і порядкового номера первинного документа, що підтверджує факт придбання товарів (робіт, послуг).
Далі вибором з довідника «Контрагенти» необхідно вказати організацію-постачальника, що здійснив відвантаження продукції, замовлення, в рамках якого вона була зроблена і ставку ПДВ по іншій відвантаження. Різні комбінації опцій «Операція з імпорту», ??«З правом включення до податкового кредиту», «Товари відносяться до валових витрат або підлягають амортизації», «Для здійснення неоподатковуваних операцій» і значень реквізиту «Вид операції» дозволяють охопити всі безліч можливих видів операцій , які знаходять відображення у відповідних графах реєстру податкових накладних.
У розглянутому прикладі в групі «Вид операції» повинен бути увімкнений прапорець «Операція по імпорту» і вибрано значення «Імпорт з оплатою ПДВ за ВМД». У групі реквізитів «Проведення розрахунків» зазначаються дата і форма оплати за придбані товари, необхідні для заповнення відповідних граф друкарської форми рекестра.
У разі імпортування товарів (відзначений прапорець «Імпорт») додатково до датою оплати слід вказати дату видачі податкового векселя, дату його погашення, зазначену на ньому самому, і дату його «фактичного погашення». Загальна сума придбаних товарів з урахуванням і без урахування податку на додану вартість по реєстрованої операції повинні бути введені в групі реквізитів «Суми».
У нашому прикладі в реквізиті «Без ПДВ» повинна бути вказана підсумкова база оподаткування, що складається з фактурної вартості товару (тобто підсумкової суми по табличній частині «Приходний накладної»), вартості перевезення, мита і акцизу.
Документ «Реєстр отриманих податкових накладних» може бути введений на підставі документа «Прибуткова накладна», «Договір», «Рахунок вхідний», при цьому його специфікація буде автоматично заповнена відповідно до параметрів документа-?? снування.
Якщо в якості первинного документа обрана податкова накладна, то при його проведенні може бути сформована проводка за дебетом рахунка 6415 «Розрахунки з ПДВ» і кредитом рахунку 6442 «отримані податкові накладні» на суму податку на додану вартість. Ця проводка буде сформована тільки у випадку, якщо сума ПДВ може бути включена до складу податкового кредиту, константа «Проводку з ПДВ робити за податковою накладною» встановлена ??в значення «Так».
Для формування реєстру виданих податкових накладних у типовій конфігурації передбачений звіт «Реєстр виданих податкових накладних». Звіт формується на підставі виписаних та проведених документів «Податкова накладна», а також «Роздрібних накладних».
Для формування звіту необхідно вибрати пункт «Реєстр виданих податкових накладних» в меню «Звіти» головного меню програми або скористатися кнопкою «Друк реєстру податкових накладних» в журналі «Реєстр податкових накладних».
У діалоговій формі запиту параметрів «Реєстр податкових накладних» слід вказати період (дату), за яку необхідно сформувати звіт, після чого натиснути кнопку «Сформувати».
Продажі товарів (продукції) кінцевим споживачам заносять до реєстру зведеними сумами.
Узагальнення облікової інформації з метою надання відомостей про результати діяльності підприємства різним зацікавленим особам здійснюється за допомогою формування регламентованих звітів. До них відноситься і Декларація про ПДВ.
Таким чином, обліку на підприємстві ТОВ «Фірма Леді +» ведеться за допомогою програми 1С: Бухгалтерія 7.7 для України. Дана програма є зараз на Україні найпоширенішою. ??
3. Аналіз розрахунків з бюджетом по податку на додану вартість
3.1 Методичні прийоми проведення аналізу
Здійснюючи виробничо-господарську діяльність, підприємства вступають у взаємини з організаціями та установами державного та місцевого бюджетів, які засновані на різного роду грошових розрахунках в процесі виробництва, обігу та розподілу виробленої продукції.
Сучасний період розвитку економіки характеризується збільшенням частки національного доходу, що вилучається за допомогою податків. Податки є основним методом формування доходів держави, при чільної ролі приватної та колективної форм власності. Це і визначає їх місце в ринковій економіці: податки не тільки метод формування бюджету, а й інструмент впливу на різні сторони діяльності їх платників. Будучи об'єктивною економічною категорією, яка виконує фіскальну і економічне функції, податки мобілізують грошові кошти в бюджет і регулюють економічну активність.
Важлива роль у реалізації цих завдань податкової системи відводиться аналізу фінансово-господарської діяльності суб'єктів підприємницько...
