бразиться відповідно сума податкового зобов'язання, що виникло у організації по документу, на підставі якого (при проведенні якого) була сформована «Податкова накладна», для підсумкових податкових накладних - загальна сума податкового зобов'язання, виник у організації протягом місяця в рамках договору.
При заповненні табличної частини «Податкової накладної», як при її автоматичному формуванні, так і при «введенні на підставі» можуть використовуватися значення таких констант як «Авансовий платіж» і «Часткова відвантаження». Це відбувається у випадках, коли визначення номенклатурного складу табличній частині скрутно, а саме:
Якщо клієнт виконує передоплату за договором (тобто в якості документа-замовлення в «Банківської виписці» або «Прибутковий ордер» обраний «Договір»). У цьому випадку таблична частина відповідної «Податкової накладної» міститиме один рядок, графа «ТМЦ» якої буде заповнена значенням константи «Авансовий платіж», графа «Сума +» - сумою платежу з ПДВ.
Якщо контрагент виконує оплату за вже відвантажену йому продукцію (товари, послуги), але сума оплати перевищує суму відвантаження. У цьому випадку графа «ТМЦ» буде заповнена значенням константи «Авансовий платіж», а в графі «Сума +» - сума «за першою подією».
Якщо «Податкова накладна» виписується при виникненні «першої події» в момент відвантаження, але при цьому сума «за першою подією» не збігається з разом виття сумою витратного документа. Наприклад, клієнтом була виконана передоплата за виписаним йому «Рахунку» на суму 120 грн. (ПДВ склав 60 грн.) Після цього
«Витратною накладної» оформляється відвантаження на суму 480 грн. (ПДВ 80 грн.). Сума першої події складе в цьому випадку 360 грн. Саме на таку суму буде сформована «Податкова накладна». Сума 360 гривень буде оформлена в «Податкової накладної» як «Часткова відвантаження».
Розглянемо ще один приклад формування податкових накладних. Нехай клієнту була зроблена відвантаження товарів на загальну суму 360 грн. (ПДВ склав 60 грн). При проведенні відповідної «Витратною накладної» була сформована «Податкова накладна» на суму відвантаження (розглядаємо автоматичний режим формування податкових накладних). Таблична частина такої накладної буде заповнена повністю ідентично табличній частині «Витратною накладної».
Після цього документом «Банківська виписка» була зареєстрована оплата покупця на суму 420 грн (ПДВ склав 70 грн).
У цьому випадку «Банківська виписка» ініціювала виникнення податкового зобов'язання. Тому її проведення викличе формування «Податкової накладної» на суму «за першою подією», яка буде визначена як різниця між сумою відвантаження та оплати і складе 60 грн (ПДВ - 10 грн). Таблична частина «Податкової накладної» міститиме один рядок, графа «ТМЦ» якої буде заповнена значенням константи «Авансовий платіж», графа «Сума +» - сумою 60 грн.
Для заповнення табличної частини підсумкових податкових накладних можна скористатися кнопкою «Підбір», розташованої в нижній частині форми.
При проведенні документ «Податкова накладна» не формує бухгалтерських проводок, але для того, щоб він був включений до реєстру отриманих та виданих податкових накладних, документ необхідно проводити.
Реєстр отриманих податкових накладних - це реєстр, який ведеться особами, зареєстрованими як платники податку на додану;
вартість.
Документами, на підставі яких ведеться облік придбаних, товарів (робіт, послуг) організацією, є:
Податкова накладна, в разі придбання товарів на митній території України в осіб (організацій), які зареєстровані як платники ПДВ;
Товарний чек, або будь-який інший платіжний документ, що підтверджує передачу товарів та проведення розрахунків у разі придбання товарів на митній території України в осіб, які не є зареєстрованими платниками ПДВ;
Належним чином оформлена вантажна митна
декларація при ввезенні товарів на митну територію України;
Розрахунок коригування кількісних і вартісних;
показників раніше виписаної податкової накладної, який оформляється у вигляді Додатку №2 до податкової накладної у разі зміни суми компенсації за продаж товарів (робіт, послуг);
Документ, що підтверджує факт виконання робіт (надання послуг), оформлений двома сторонами, у разі придбання організацією робіт (послуг) від нерезидента. Для реєстрації первинних документів, які є підставами для внесення записів до реєстру придбання у типовій конфігурації передбачено документ «Реєстр отриманих та виданих податкових накладних». Кожен документ «« Реєстр отриманих та виданих податкових накладних »відповідає одному рядку в даному реєстрі. Заповнення діалогової форми документа слід почати з вибору виду...
