ов'язання. Динаміка коефіцієнта абсолютної ліквідності представлена ??в таблиці 10.
Таблиця 10 Динаміка коефіцієнта абсолютної ліквідності ТОВ ??laquo; Хелветія за 2012-2014 роки
ПоказателіОптімальное значеніе2012 год2013 год2014 годОтклоненіе, (+, -) 2013р від 2012г2014 г від 2013гКоеффіціент абсолютної ліквідності0,20,2320,0270,044-0,2050,017
На малюнку 9 представлена ??динаміка коефіцієнта абсолютної ліквідності.
Рис. 9. Динаміка коефіцієнта абсолютної ліквідності ТОВ ??laquo; Хелветія
Як видно з даних таблиці 10 і рисунка 9, значення коефіцієнта абсолютної ліквідності підтверджує зниження забезпеченості ТОВ ??laquo; Хелветія грошовими коштами в 2013 році і невелике збільшення в 2014 році. У 2013 році за рахунок коштів ТОВ ??laquo; Хелветія могло відразу віддати кредиторам 2,7% зобов'язань, що менше показника 2012 року на 20,5%, а в 2014 році - вже 4,4%. У 2013 і 2014 роках показник не дістає до рекомендованого значення. Зміна рівня коефіцієнта абсолютної ліквідності може відбутися за рахунок збільшення або зменшення суми грошових коштів і поточних пасивів.
Визначимо, як змінився коефіцієнт абсолютної ліквідності за рахунок факторів першого порядку (грошових коштів S і короткострокових зобов'язань P):
за 2013
До ал0===0,232.
До ал.усл. ===0,027.
До ал.1===0,027.
Зміна рівня коефіцієнта абсолютної ліквідності спільне:
? К ал=К ал.1 - До ал0=0,027 - 0,232=- 0,205;
в т.ч. за рахунок зміни:
суми грошових коштів:
? К ал (S)=К ал.усл.- До ал0=0,027 - 0,232=- 0,205;
суми поточних зобов'язань:
? К ал (P t)=К ал.1 - До ал.усл. =0,027 - 0,027=0.
За результатами проведеного факторного аналізу можна зробити наступні висновки. За рахунок зниження величини грошових коштів ТОВ ??laquo; Хелветія в 2013 році на 1453,5 тис. руб. (175,5-1629) значення коефіцієнта абсолютної ліквідності знизилося на 0,205. Зміна поточних зобов'язань практично Хелветк не вплинуло на динаміку коефіцієнта.
за 2014
До ал0===0,027.
До ал.усл. ===0,031.
До ал.1===0,044.
Зміна рівня коефіцієнта абсолютної ліквідності спільне:
? К ал=К ал.1 - До ал0=0,044 - 0,027=+0,017;
в т.ч. за рахунок зміни:
суми грошових коштів:
? К ал (S)=К ал.усл.- До ал0=0,031 - 0,027=0,004;
суми поточних зобов'язань:
? К ал (P t)=К ал.1 - До ал.усл. =0,044 - 0,031=0,013.
За результатами проведеного факторного аналізу можна зробити наступні висновки. За рахунок невеликого збільшення величини грошових коштів ТОВ ??laquo; Хелветія в 2014 році на 29 тис. руб. (204,5-175,5) значення коефіцієнта абсолютної ліквідності підвищилося на 0,004 пункту. Зниження поточних зобов'язань на 1944,5 тис.руб. (4607-6551,5) спричинило за собою підвищення коефіцієнта абсолютної ліквідності на 0,013 пункту. Отже, в даному періоді вплив грошових коштів незначно.
Можна відзначити, що в аналізовані періоди по ТОВ ??laquo; Хелветія ступінь участі грошових коштів в погашенні зобов'язань невисока.
З метою оцінки якості ЧДПТ визначаються і оцінюються показники якості прибутку (формула (2)).
Визначимо показник якості прибутку по ТОВ ??laquo; Хелветія :
1598/5521=0,29;
2249/4621=0,49;
2719/5238=0,52.
Показник якості прибутку в 2012 році склав 0,29 руб., в 2013 році підвищився до 0,49 руб., а в 2014 році - до 0,52 руб. Він показує значну розбіжність розміру чистого прибутку і чистого грошового потоку від поточної діяльності: на кожен рубль представленої у звіті про прибутки і збитки чистого прибутку ТОВ ??laquo; Хелветія в 2014 році отримувало тільки 52 коп. чистого грошового потоку від поточної діяльності.
Визначимо рентабельність всього капіталу ТОВ ??laquo; Хелветія по роках:
2012 рік: 1598/12098,5 * 100=13,21%;
2013: 2249/10995,5 * 100=20,45%;
2014: 2719/10634 * 100=25,57%.
Динаміку рентабельності всього капіталу пре...
