дставимо на малюнку 10.
У результаті отримані показники дозволяють відзначити, грошовий показник рентабельності капіталу ТОВ ??laquo; Хелветія зростає з 13,21% в 2012 році до 25,57% в 2014 році. Отже, кожні 100 руб., Вкладені в майно підприємства, стали приносити більше чистого грошового потоку від поточної діяльності. Це говорить про ефективність використання грошових коштів.
Рис. 10. Зміна грошового показника рентабельності всього капіталу ТОВ ??laquo; Хелветія за 2012-2014 роки
Також досить цікавий показник рентабельності власного капіталу підприємства (формула (4)). Для розрахунку також береться середня величина власного капіталу:
2012 рік: 1598/5082,5 * 100=31,44%;
2013: 2249/4444,5 * 100=50,60%;
2014: 2719/4798,5 * 100=56,66%.
Динаміку рентабельності всього капіталу представимо на малюнку 11.
Малюнок 9. Зміна грошового показника рентабельності власного капіталу ТОВ ??laquo; Хелветія за 2012-2014 роки
За розглянутий період ТОВ ??laquo; Хелветія змогло сформувати власний капітал за рахунок чистого припливу грошових коштів від поточної діяльності, що доводить грошовий показник рентабельності власного капіталу, який зростає з 31,44% у 2009 році до 56,66% в 2014 році. Отже, на кожні 100 руб. власного капіталу ТОВ ??laquo; Хелветія доводиться більше ЧДПТ.
Визначимо оборотність грошових коштів по ТОВ ??laquo; Хелветія :
2012 рік: 41038/1639=25 оборотів;
2013: 42414/175,5=241,7 оборотів;
2014: 52875/204,5=258,6 оборотів.
Динаміку оборотність грошових коштів представимо на малюнку 10.
Малюнок 10. Зміна оборотності грошових коштів ТОВ ??laquo; Хелветія за 2012-2014 роки
Представлені дані дозволяють відзначити, що грошові кошти ТОВ ??laquo; Хелветія стали здійснювати більше обертів, кількість яких збільшилася з 25 оборотів в 2012 році до 258,6 оборотів в 2014 році.
На підставі проведеного аналізу можна зробити висновок, що у ТОВ ??laquo; Хелветія є позитивний чистий грошовий потік від поточної діяльності, воно не відчуває дефіцит у грошових коштах, які необхідні для своєчасного погашення кредиторської заборгованості та фінансування розвитку своєї фінансово-господарської діяльності. У наявності підвищення ефективності використання грошових коштів.
На основі проведеного аналізу необхідно визначити напрямки підвищення ефективності використання грошових коштів ТОВ ??laquo; Хелветія raquo ;, щодо вдосконалення управління ними.
3.5 Варіанти управлінських рішень, спрямованих на поліпшення руху грошових коштів в ТОВ ??laquo; Хелветія
В умовах ринкової економіки виробничо-господарська діяльність кожного суб'єкта господарювання пов'язана з досить непростим завданням з управління грошовими коштами незалежно від економічних умов, в яких даний суб'єкт знаходиться. Раціональне управління грошовими ресурсами в сучасних економічних умовах є дуже актуальним у зв'язку з тим, що фінансовий стан багатьох з них можна представляти як вкрай нестійке. У господарюючих суб'єктах в більшості випадків немає раціональної організації їх фінансової системи, немає взаємозв'язку між структурними підрозділами, немає встановлення та розмежування їх функцій. Відсутність даних елементів призводить до неефективного використання коштів, що й спостерігається по ТОВ ??laquo; Хелветія .
У сучасній ринковій економіці поглиблення теоретичної бази та розширення практичних рекомендацій виступає в якості бази для вдосконалення системи управління грошовими коштами суб'єктів господарювання, які традиційно є найважливішим самостійним об'єктом фінансового менеджменту. При цьому, важливе значення набуває вироблення нових форм і методів управління грошовими коштами з орієнтацією на специфіку діяльності суб'єкта господарювання.
Як база формування раціональної системи управління грошовими коштами в суб'єкті господарювання може бути взята пропонована нижче методика управління грошовими потоками.
Дана методика характеризує етапи функціонального змісту діяльності суб'єкта господарювання з управління його грошовими потоками. Реалізація даної методики дозволить за допомогою проведення ряду послідовних аналітичних операцій сформувати ефективну систему управління грошовими потоками.
Процес реалізації названої методології полягає в реалізації наступних етапів:
. Прогнозування розробки системи управління грошовими потокам...
