justify">) Коефіцієнт поточної ліквідності або загального покриття (К тек. лікв.), у чисельнику якого береться сума всіх грошових коштів, короткострокових фінансових вливань, реальних до отримання, дебіторської заборгованості в виправданою її частини і матеріальних оборотних коштів без урахування неліквідів, тобто в чисельнику має бути сума перших трьох кваліфікаційних груп за рівнем їх ліквідності, знаменник дробу - короткострокові боргові зобов'язання. Цей показник відображає здатність підприємства погасити за рахунок мобілізації всіх ліквідних оборотних активів свої боргові зобов'язання. Значення цього коефіцієнта вважається достатнім для нормального функціонування підприємства, якщо воно коливається в інтервалі 2,0-2,5 одиниці. Якщо його величина менше одиниці, то це свідчить про недостатність обсягу ліквідних оборотних активів, необхідних для погашення короткострокових боргових зобов'язань. У зв'язку з цим виникає необхідність для погашення останніх використовувати як ліквідних ресурсів основні засоби та інші довгострокові вкладення, що загрожує банкрутством підприємства.
Класифікуємо оборотні активи ТОО «Техносистема» за рівнем їх ліквідності і узагальнимо результати в таблиці 5.
За звітний період значення коефіцієнта абсолютної ліквідності значно зменшилася (на 0,002 одиниці) і на звітну дату склало 0,001 одиниці. Це не дуже хороша тенденція, в цілому погіршує платоспроможність підприємства, тим більше що даний коефіцієнт хоча і не на багато, але нижче теоретично допустимого рівня в умовах кризи неплатежів (на початок року цей показник був хорошим). Тепер замість 0,2% підприємство може негайно погасити лише 0,1% своїх короткострокових позикових зобов'язань, тобто значення показника зменшилось на 0,1%.
Таблиця 5
Угрупування активів підприємства за рівнем їх ліквідності *
№ п/пАктіви№ стр.На початок звітного року кінець звітного годаІзмененія за звітний період (+ ;-) 1234561Немедленно реалізовані актіви1.1Касса11.2Расчетний счет2283504 + 2211.3Валютний счет31.4Прочіе грошові средства4Ітого негайно реалізовані актіви1. 5В сумі (1 + 2 + 3 + 4) 5283504 + 221В %% до майна підприємства (5:16? 100) 62Бистрореалізуемие актіви2.1Дебіторская задолженность726 84287 711 + 60 8692.2Неоправданная дебіторська задолженность8Ітого швидко реалізованих активи (7-8) 926 84 287 711+ 60 8692.4В %% до майна підприємства (9:16? 100) 103Імущество середньої реалізуемості3.1Запаси і затрати11128 055424 489 + 296 4343.2В тому числі неходові, залежалие123.3Ітого майно середньої реалізованості (11-12) 13128 055424 489 + 296 4343.4В %% до майна підприємства (13:16? 100) 144Труднореалізуемое і неліквідне імущество155Всего майна підприємства (5 + 9 + 13) 16155 180512 704 + 357 524
* Таблиця складено звітності ТОО «Техносистема» за 2010 р.
Тепер складемо таблицю, узагальнюючу дані про боргові зобов'язання підприємства (таблиця 6.)
Таблиця 6
Короткострокові боргові зобов'язання підприємства *, тис. тенге
Склад короткострокових боргових зобов'язань предпріятія№ стр.На Початок року Кінець годаІзмененіе (+ ;-) 12345Краткосрочние кредити банков144 310422 180 + 378 050Кредіти банків для работніков2Краткосрочние займи3Кредіторская задолженность465 941208 092 + 142 151Прочіе короткострокові пассіви5Всего короткострокових боргових зобов'язань предпріятія6110 251630 272 + 520 021
* Таблиця складено звітності ТОО «Техносистема» за 2010 р.
Знаючи і використовуючи дані таблиць 5 і 6 розрахуємо, коефіцієнти ліквідності, результати зведемо в таблицю 7.
Таблицю 7
Коефіцієнти ліквідності (платоспроможності) *
Показателі№ стр.На Початок року Кінець годаІзмененіе (+ ;-) 123451. коефіцієнт абсолютної ліквідності (стор. 5 таб. 2.4: стор. 6 таб. 2.5) 10,0030,001-0,0022. коефіцієнт проміжного покриття ((стор. 5 + 9 таб. 2.4): стор. 6 таб. 2.5) 20,2460,140-0,1063. коефіцієнт поточної ліквідності ((стор. 5 + 9 + 12 таб. 2.4): стор. 6 таб. 2.5) 30,2460,140-0,106
* Таблиця складено звітності ТОО «Техносистема» за 2010 р.
Коефіцієнт проміжного покриття на початок року значно перевищував теоретично можливий показник, але на кінець звітного року коефіцієнт зменшився на 10,6%. Якщо підприємство використовує свою дебіторську заборгованість для покриття короткострокових боргових зобов'язань, то в звітному періоді воно зможе покрити 14% платіжного дефіциту.
Значення коефіцієнта поточної ліквідності незначно зменшилася з 0,246 одиниць до 0,140 одиниць. Незважаючи на те, що теоретично певний показник вище, все-таки показник підприємства не вийшов за критичну позначку р...
