інського аналізу. Ці та інші фактори вплинули на погіршення фінансових показників підприємства.
За економічної діяльності підприємства можна судити про те, чи потрібну для суспільства роботу виконує підприємство, ефективно та економно Чи його виробництво. Про ефективність виробництва можна дізнатися, проаналізувавши основні показники діяльності підприємства. До них відносяться вартість основних фондів і вартість оборотних коштів (Таблиця 2.4) та основні економічні показники діяльності ЗАТ «Аптекар» (Таблиця 2.6).
Таблиця 2.4. Баланс ЗАТ «Аптекар» за IV квартал 2013 року, руб.
АктівСуммаПассівСуммаОсновние засоби1 710 000Уставний капітал2 113 000Готовая продукція64 000Кредіторская задолженность150 000Запаси матеріалов109 000Расчети з бюджетом50 000Дебітори400 000Касса, розрахунковий счет30 000Ітого2 313 000Ітого2 313000
У Таблиці 2.5 наведені функціональні бюджети ЗАТ «Аптекар» на грудень 2013 року, за допомогою яких і здійснюється процес контролю діяльності підприємства.
Таблиці 2.5. Функціональні бюджети ЗАТ «Аптекар» за 2013
Бюджет продажПлан реалізації (партії) 61,4Норматівная ціна партіі95 200Виручка5 851 000Бюджет закупокПлан реалізаціі61,4Запас на начало20Запас на конец25Велічіна закупок41,4
Як видно з таблиці 2.5, контроль діяльності можна відстежити тільки по всій організації в цілому, неможливо виявити чіткі причини зниження прибутку або підвищення витрат, в таблиці 2.6 показана кошторис по функціональним бюджетам. Для поліпшення ефективності даних показників передбачається розробляти окремі бюджети для відділів.
Таблиця 2.6. Основні економічні показники діяльності ЗАТ «Аптекар»
Показатель2012 г.2013 г.2013 р до 2012 (+, -)% Виручка від реалізації продукції, млн. руб.6 +3215 851-0,5-7,4Себестоімость проданої продукції ( товарів, робіт, послуг), млн. руб.1 1511 1710,021,7Валовая прибуток, млн. руб.5 1704 680-0,5-9,4Коммерческіе та адміністративні витрати, млн. руб.1 тисяча п'ятсот сорок дві 2061 05291,1Прібиль від продажів, млн. руб.4 0162 476-1 540-38,3Прочіе доходи, тис. руб.10080-0,02-20Прочіе витрати, тис. руб.50750,02550Прібиль до оподаткування, млн. руб.4 +0662 481-1 585-38,9Чістая прибуток, млн. руб.4 2773 851-40,42-9,9Среднегодовая вартість основних фондів, млн. руб.1 +7401 8200,084,5Фондоотдача, руб./руб.1,81,6-0 , 2-11,1Фондовооруженность, тис. руб./чел.33 37233 +8001 0131,2Среднеспісочная чисельність, чел.5150-1-1,9Проізводітельность праці, тис. руб./чел.728,6662,2-66,4-9,1Рентабельность продажів,% .67,665,8-1,8-2,6Рентабельность витрат,% .3,62-1,6-44,4
На основі аналізу основних показників діяльності ЗАТ «Аптекар» в динаміці за 2012-2013 рр. випливає, що підприємство працює нестабільно.
Виручка від реалізації продукції в 2013 р склала приблизно 5,8 млн. руб., що нижче, ніж за 2012 р на 4,7 млн. руб., зниження склало 7,4%.
Собівартість продукції в 2013 р збільшилася на 20 тис. руб. в порівнянні з 2012 р і темп зростання склав 1,7%.
Валовий прибуток в 2013 р знизилася на 9,4% порівняно з 2012 р.
Комерційні та адміністративні витрати на відміну від 2012 (1154000. руб.) зросли приблизно на 1 млн. руб.
Прибуток в 2012 р Склала приблизно 4 млн. руб., а в 2013 р 2500000. руб., що на 1,5 тис. руб. більше, ніж в 2012 р.
За 2013 р штату співробітників в кількості 51 людини звільнився провізор-аналітик, що додаткові витрати, пов'язані з терміновим наймом нового співробітника для організації.
По таблиці можна так само сказати, що за цим звітом, неможливо зробити висновок про прибутковість або збитковість якого або напрямки в деталях, не можна чітко встановити місце виникнення незапланованих витрат і їх причину. Так само варто відзначити, що комерційні та адміністративні витрати в 2013 р зросли на 91, 1% в порівнянні з 2012 р, даний аспект ми розглянемо більш детально в таблиці 2.7.
Таблиця 2.7. Кошторис витрат ЗАТ «Аптекар»
ПоказательСуммаРасходи з оплати труда705Начісленія на фонд оплати труда270НДС, який не підлягає заліку перед бюджетом300Арендная плата128Коммунальние платежі (опалення, електропостачання, гаряча вода, водопровід і каналізація, радіоточка) 85 Обслуговування електронних каналов155Услугі по розмитненню та експертизі товарів, отримання дозволів на імпорт медікаментов71 Обслуговування (включаючи вартість ПММ), страхування та ремонт транспортних засобів, отримання транспортних засобів, отримання транспортних ліцензій55Оплата ліцензій6Расходние матеріали10Обслужіваніе технікі10Обслужіваніе телефонної мережі і сігналізаціі6Обслужіваніе телефонного, стіль...
