рмулою 1.
Таблиця 6
Контроль дебіторської заборгованості
Показателі2012 р, (млн. руб.) 2013 р (млн. руб.) ІзмененіеОА - оборотні актіви3,44,8 + 1,4ОП - обсяг продаж2934 + 5ДЗ - дебіторська задолженность2,84 + 1,2КЗ - кредиторська задолженность5,88,3 + 2,5 - середній залишок дебіторської задолженності1,83,73 + 1,93 - середній залишок кредиторської задолженності4,37 + 2,7 - сума дебіторської заборгованості, неоплаченої у передбачені срокі0,10 , 2 + 0,1Оборотний капітал1,11-0,1
У 2012 р частка дебіторської заборгованості в структурі оборотних активів склала 82,35%, в 2013 р - 83,33%. Незначна зміна пояснюється пропорційним збільшенням грошових коштів компанії. причини
У відповідності з внутрішньою документацією ТОВ «МехМаш» нормальний рівень дебіторської заборгованості, сформованої в результаті комерційного кредитування клієнтів, складає 20% від доходу компанії. У 2012 році відношення дебіторської заборгованості до рівня доходу компанії склало 9,3%, а в 2013 році - 11,1%. Це обумовлено тим, то в 2012 році компанія не ставила перед собою цілі по значному збільшенню продажів з використанням комерційного кредитування. Дана мета була сформульована і доведена до співробітників компанії в середині 2013 року.
Порівняємо показники оборотності дебіторської заборгованості за останні два роки. Період оборотності дебіторської заборгованості, розраховується за формулою 2.
У 2012 р період оборотності дебіторської заборгованості склав 22,7 дня, в 2013 р - 40 днів. Показник виріс на 76,2%. Це відображає політику компанії щодо збільшення кількості клієнтів за рахунок надання їм комерційного кредиту.
Період оборотності кредиторської заборгованості, розраховується за формулою 3 і в 2012 р склав 75 ??днів, а в 2013 р - 109 днів. Уповільнення зумовлене збільшенням частки довгострокових кредитів і позик у складі кредиторської заборгованості. Таким чином, кредит компанія віддає повільніше, ніж відбувається інкасація дебіторської заборгованості. Це позитивно впливає на поточну платоспроможність компанії.
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості показує скільки разів заборгованість утворюється і повертається за досліджуваний період. Показник розраховується за формулою 4. У 2012 р даний показник склав 16,1 раз, в 2013 р - 9 разів., Що свідчить про збільшення коштів, іммобілізованих в дебіторську заборгованість на 55,9%. Зниження показника в звітному році обумовлено бажанням керівництва максимально розширити клієнтську базу і дохід компанії за рахунок збільшення комерційного кредиту для клієнтів по наданим послугам.
Коефіцієнт простроченої дебіторської заборгованості, розраховується за формулою 5. У 2012 р показник склав 3,57%, в 2013 р - 5%. Як видно з таблиці 3 прострочена заборгованість в 2013 р зросла на 100%. Її частка в складі дебіторської заборгованості, збільшилася на 1,43%. Це закономірно при значному збільшенні дебіторської заборгованості і говорить про зваженої кредитної політики по відношенню до потенційних клієнтів і про своєчасну інкасації основної (98,57%) дебіторської заборгованості.
Далі в компанії розраховується середній час простроченої дебіторської заборгованості в днях за формулою 6. Даний показник не повинен перевищувати 15 днів за встановленим в ТОВ «МехМаш» нормативу. У 2012 році показник склав 1,2 дня, в 2013 році - 2,1 - що більш ніж відповідає нормі даного показника, прийнятого в компанії.
Для цілей контролю та управління дебіторською заборгованістю в компанії застосовується автоматизована система управління на базі електронної програми «1 С 8.2 підприємство». За допомогою програми більш детальний аналіз дебіторської заборгованості формується по кожному контрагенту і договору з ним, із зазначенням відповідальних за дебіторську заборгованість осіб. Немає можливості представити аналіз дебіторської заборгованості по кожному контрагенту чинності дуже великої кількості клієнтів, що мають заборгованість по відношенню до ТОВ «МехМаш», а також з метою збереження їх комерційної таємниці. Аналіз дебіторської заборгованості за термінами виникнення представлений в таблиці 7.
Таблиця 7
Аналіз дебіторської заборгованості по строках виникнення
Термін задолженностіЗадолженность в рамках договору/(процентне відношення до загального розміру заборгованості) Прострочена заборгованість/(процентне відношення до загального розміру заборгованості) +2012 г.2013 г.2012 г.2013 р.до 45 дней2,2/(78,57%) 2,4/(60%) 0,1/(3,57%) 0,1/(2,5%) від 46 до 90 дней0,6/(21,4%) 1 , 6/(40%) 00,1/(2,5%) Загальний розмір задолженності2,840,1/(3,57%) 0,2/(5%)
За даними таблиці видно, що в 2013рок...
