у спостерігається істотне зростання дебіторської заборгованості в рамках договору з терміном від 46 до 90 днів. Це говорить про збільшення терміну комерційного кредитування для клієнтів, що, у свою чергу, пов'язано з наданням нових послуг з ліцензування, сертифікації та продажу готового бізнесу з ліцензією.
На рис. 7 наочно показано співвідношення простроченої та загальної дебіторської заборгованості.
Рис. 7 наочно показує, що при істотному збільшенні дебіторської заборгованості частка простроченої заборгованості збільшилася незначно.
Рис. 7. Співвідношення простроченої та загальної дебіторської заборгованості
У 2013 році був сформований резерв по сумнівних боргах, відповідно до рекомендацій Міністерства фінансів Росії, його розмір склав половину від суми простроченої дебіторської заборгованості на строк від 45 до 90 днів. За даними звітності повністю відсутня безнадійна дебіторська заборгованість. Це свідчить про грамотній політиці управління дебіторською заборгованістю в ТОВ «МехМаш».
Перед наданням комерційного кредиту в компанії розраховують рейтинг потенційного контрагента. Це відповідає сучасній політиці управління дебіторською заборгованістю при наданні клієнтам комерційного кредиту. Приклад розрахунку рейтингу потенційного контрагента представлений в таблиці 8.
Таблиця 8
Розрахунок рейтингу потенційного контрагента
КрітерійУдельний вага критерію,% Оцінка значення за даним контрагентуРезультат (гр. 2? гр. 3) 1234Общее час роботи з даним покупцем і обсяг угод з нім15406Налічіе позитивних відгуків інших організацій, що є контрагентами даного покупателя10202Стабільность виконання зобов'язань у попередні періоди209018Оборачіваемость дебіторської задолженності15609Размери і терміни простроченої дебіторської задолженності15609Фінансовое стан покупателя258020Ітого10064
Оцінка значення компанії, якій ТОВ «МехМаш» збирається надати комерційний кредит, здійснюється з вивчення її внутрішніх документів, звітності, а також звертають увагу на ділову репутацію. Мінімальний поріг кредитного рейтингу та надійності потенційного контрагента в ТОВ «МехМаш» встановлено на рівні 50 балів. Дані з таблиці 8 показують, що представлений потенційний покупець в результаті оцінки набрав 64 бали і юридичний відділ спільно з маркетинговим і фінансово-економічною відділами дають позитивну рекомендацію для роботи з даним підприємством. Договір про співпрацю стверджує генеральний директор.
За порушення платіжної дисципліни за наданим контрагентам ТОВ «МехМаш» комерційному кредиту, передбачені штраф і пені, які нараховуються за кожний день простроченої заборгованості. Фіксований штраф нараховується контрагенту через добу після виникнення простроченої заборгованості і становить 5% від загальної суми договору. Пені, які нараховуються за кожний наступний день простроченої заборгованості, складають 1% на день від загальної суми договору. Важливою особливістю такої неустойки - штрафів і пені - є те, що неустойка стягується за сам факт порушення договірних зобов'язань, тобто кредитор, вимагаючи від боржника її сплати, не зобов'язаний доводити заподіяння йому збитків. Навпаки, якщо клієнт здійснює платежі вчасно, то по вчиненню ним останнього платежу за комерційним кредитом, йому надається знижка в розмірі до 10% від загальної ціни в договорі. Дані заходи сприяють стимулюванню клієнтів у дотриманні платіжної дисципліни по відношенню до ТОВ «МехМаш».
Справляння простроченої заборгованості в судовому порядку юристами.
3. Заходи щодо поліпшення управління дебіторською заборгованістю ТОВ «МехМаш»
3.1 Застосування факторингу
З ростом дебіторської заборгованості при наданні клієнтам комерційного кредиту закономірний і зростання неоплачених вчасно боргів, які здатні з часом перетворитися на безнадійні борги. У такій ситуації можна рекомендувати керівництву ТОВ «МехМаш» створити резерв на списання безнадійних боргів.
Аналіз дебіторської заборгованості ТОВ «МехМаш» показав високий її зростання в 2013 році - 42,85%. Таке збільшення дебіторської заборгованості вимагає від компанії збільшення кількості співробітників, зайнятих адміністративним управлінням дебіторською заборгованістю. До того ж в 2013 році як і раніше спостерігається дефіцит власних оборотних коштів. Таким чином, спостерігається недолік джерел фінансування. Значна сума коштів иммобилизована в дебіторську заборгованість, позикові кошти спрямовані на фінансування необоротних активів та дебіторської заборгованості. Подібна тенденція змушує шукати шляхи прискорення інкасації дебіторської заборгованості і нових способів забезпечення виконання зо...
