ля отримання реальної величини грошових коштів сума нарахованого зносу повинна бути додана до чистого прибутку. Ці витрати зменшують балансовий прибуток, але не впливають на рух грошових коштів.
Якщо має місце збільшення виробничих запасів, то реальний відтік грошових коштів буде вище на суму витрат на придбання матеріалів, врахованих у вартості реалізованої продукції. Прибуток теж буде завищена на цю величину і повинна бути скорегована, тобто зменшена. Розмір приросту виробничих запасів слід відняти із суми чистого прибутку, а суму їх зменшення додати до чистого прибутку, так як ми завищуємо на цю величину суму відтоку грошових коштів, тобто занижуємо прибуток.
Аналіз включає всі сфери діяльності організації: поточну, інвестиційну, фінансову. У кожному розділі окремо наводяться дані про надходження коштів і про їх витрачання за кожною статті, на підставі чого визначається загальна зміна грошових коштів на кінець періоду як алгебраїчна сума грошових коштів на початок періоду та змін за період.
Алгоритм роботи зі звітом про рух грошових коштів. У сфері поточної діяльності сума чистого прибутку коригується на такі статті:
- додаються: - амортизація, зменшення рахунків до отримання, збільшення витрат майбутніх періодів, збитки від реалізації нематеріальних активів, збільшення заборгованості по сплаті податку;
- віднімаються: прибуток від продажу цінних паперів, збільшення авансових виплат, збільшення матеріально - виробничих запасів, зменшення рахунків до оплати, зменшення зобов'язань, зменшення банківського кредиту.
У розділі інвестиційної діяльності до чистого прибутку:
- додаються: продаж цінних паперів і матеріальних необоротних активів;
- віднімаються: купівля цінних паперів і матеріальних необоротних активів.
У сфері фінансової діяльності до чистого прибутку:
- додається: емісія звичайних акцій;
- віднімаються: погашення облігацій та виплата дивідендів.
На завершення аналізу проводиться розрахунок коштів на початок і кінець року, що дозволяє говорити про зміни у фінансовому становищі фірми.
2.3 Оцінка формування та використання прибутку підприємства ПУ В«ПочепмежрайгазВ» в 2005-2006 рр..
1. Розрахунок абсолютних показників ліквідності. p> - згрупуємо активи підприємства за ступенем спадної ліквідності (табл. 3) і пасиви за ступенем терміновості їх погашення (табл. 4).
- баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо:
А1П1; А2П2; А3П3; А4П4; А5П5.
Таблиця 3. Угруповання активів ПУ В«ПочепмежрайгазВ» за ступенем ліквідності
Вид активу
На 01.01.05.
На 01.01.06.
На 01.01.07.
Грошові кошти
700558
178068 ...
