уть: 3 520 000 + 122 900 + 190 000 = 3 832 900 (грн.). p align="justify"> 1.2. До витрат, пов'язаних з виробництвом та реалізацією, відносяться:
1) прямі витрати на виробництво продукції - 1510000 крб., витрати на оплату праці управлінського персоналу - 150 000 руб., матеріальні витрати обслуговуючих виробництв - 165 000 руб., сума нарахованої амортизації по очисним спорудам -43000 руб.; непрямі витрати: витрати на ремонт основних засобів - 40 000 руб., витрати на обов'язкове і добровільне страхування майна - 29 000 руб., інші витрати - 378 000 руб.
вартість реалізованих покупних товарів - 880000 руб.;
залишкова вартість реалізованого майна та витрати, пов'язані з його реалізацією, - 118 000 руб. (Див. п. 1.1 рішення задачі: 110 000 + 8000);
вартість реалізованого права вимоги - 180 000 руб.
Витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією, складуть:
1 510 000 + 150 000 + 165 000 + 43 000 + 40 000 + + 29 000 + 378 000 + 880 000 +118 000 + 180 000 = 3 493 000 (грн.).
Прибуток від продажів складе: 3832900 - 3 493 000 = 339 900 (грн.).
2 Розрахуємо позареалізаційні доходи і витрати.
2.1 До позареалізаційних доходів відносяться:
позитивна курсова різниця - 35 000 руб.;
сума штрафів від постачальників за невиконання договірних зобов'язань - 25 000 руб.;
доходи від здачі в оренду приміщення - 40 000 руб.;
сума відновленого резерву по сумнівних боргах - 45 000 руб.;
кредиторська заборгованість з терміном позовної давності - 80 000 руб.;
надлишки матеріально-виробничих запасів, виявлені в результаті інвентаризації, - 15 000 руб.
Усього сума позареалізаційних доходів складе:
000 + 25 000 + 40 000 + 45 000 + 80 000 + + 15 000 = 240 000 (грн.).
.2. До позареалізаційних витрат відносяться:
1) витрати, пов'язані зі здачею приміщення в оренду - 25000 руб.;
2) дебіторська заборгованість з терміном позовної давності - 120 000 руб.
Штраф за несвоєчасну здачу податкової звітності з метою оподаткування не враховується. У податковому обліку сума штрафу відноситься на зменшення прибутку, що залишається після оподаткування. p align="justify"> Усього сума позареалізаційних витрат складе:
25 000 + 120 000 = 145 000 (грн.).
3. Визначимо базу оподаткування:
- 3 832 900 +...
