fy"> надлишки матеріально-виробничих запасів, виявлені в результаті інвентаризації, - 15 тис. руб.;
податкова база для обчислення податку на прибуток за дев'ять місяців поточного податкового періоду - 240 000 руб.
Перелічіть податок на прибуток і заповніть відповідні сторінки податкової декларації з податку на прибуток організацій.
Рішення
Об'єктом оподаткування є прибуток, отриманий платником податку та обчислювальна як доходи, зменшені на величину зроблених витрат, доходи і витрати класифікуються на доходи та витрати від реалізації і позареалізаційні.
1. Розрахуємо доходи від реалізації та витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією. p align="justify"> 1.1. Знайдемо доходи від реалізації:
1) оскільки доходи і витрати визначаються за методом нарахування, дані бухгалтерського обліку про надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок організації за реалізовану продукцію (2 600 000 руб.) і сумі отриманого авансу від покупців у рахунок майбутнього відвантаження товару (280 000 руб.) в розрахунках не беруть участь. Сума доходу від пайової участі платника податків у інших російських організаціях (130000 крб.) Оподатковується у джерела доходу і в розрахунках оподатковуваної бази при вирішенні завдання не враховується. Майно, отримане у формі застави (100 000 руб.), При визначенні бази оподаткування до уваги не береться. ol>
виходячи з умови задачі до доходів від реалізації належать виручка від реалізації виробленої продукції та супутніх товарів у розмірі 3520 000 руб.
(2 570 000 + 950 000);
виручка від реалізації майна, що амортизується без ПДВ складе 122 900 руб. (145000 руб. - [145000 руб. Х 18%: 118% х 100%]), Знайдемо фінансовий результат від цієї операції, так як позитивний результат (прибуток) ураховується у тому звітному періоді, в якому відбулася реалізація, а негативний (збиток) приймається для цілей оподаткування у спеціальному порядку і вимагає додаткових розрахунків. Розрахуємо дохід (збиток) від цієї операції. При реалізації майна, що амортизується дохід (збиток) дорівнює різниці між ціною реалізації і ціною придбання, зменшеної на суму нарахованої амортизації, з урахуванням понесених при реалізації витрат.
Залишкова вартість майна складе 110 000 руб. (150 000-40 000). Результат від реалізації основних засобів:
122900 - (110000 + 8000) - 4900 (грн.);
4) Законодавством передбачено особливий порядок списання збитку, отриманого від цієї операції, для цілей оподаткування, що вимагає додаткових розрахунків. Результат від реалізації права вимоги складе:
190 000 - 180 000 = 10 000 (грн.). Всього доходи від реалізації склад...
