альниками і покупцями, працівниками по заробітній платі, заборгованість перед бюджетом з податків і зборів; що призведе до скорочення обсягу кредиторської заборгованості, і також поліпшить показники абсолютної ліквідності балансу ВАТ В«ММК-МЕТИЗВ».
З метою вдосконалення фінансового стану ВАТ В«ММК-МЕТИЗВ» доцільно, як показав аналіз, проводити заходи щодо скорочення дебіторської заборгованості підприємства.
У базі даних системи управління дебіторською заборгованістю реалізований стандартний документообіг: договори зі своїми графіками відвантажень і платежів, рахунки, платіжні документи і накладні. Послідовність формування та відпрацювання документів визначається правами користувачів на виконання відповідних дій. Документи пов'язані між собою, при цьому в договорах і рахунках динамічно відображаються відомості про плановану і фактичної відвантаженні та оплаті. p align="justify"> Необхідно опрацювати оперативне ведення балансів взаєморозрахунків по контрагенту, конкретним договором або навіть з окремого етапу договору проводиться на особових рахунках.
Планування і контроль руху заборгованості реалізуються в кілька етапів:
) на основі плану продажів і плану закупівель, формованих в рамках планування на черговий період, визначаються сумові показники - обсяги виникнення дебіторської заборгованості, деталізовані за статтями доходів і витрат;
) ці показники використовуються в якості контрольних цифр (лімітів виникнення заборгованості) на кроці деталізації планування вже в розрізі договорів, який виконується кураторами (відповідальними розпорядниками) договорів за певними статтями. За допомогою функції В«Планування зобов'язаньВ» вони можуть підігнати обсяги відвантажень або поставок за договорами під видані їм ліміти;
) наступним кроком здійснюється попереднє планування погашення заборгованостей за договорами, причому як виникають у планованому періоді, так і не погашених раніше. Для більшої інформативності суми заборгованості в В«Плануванні зобов'язаньВ» розбиваються на прострочену поточну і майбутню (погашається за рамками планованого періоду);
) попередні суми погашення зводяться за статтями надходжень і платежів і служать основою формування бюджету руху грошових коштів (БРГК) підприємства. Після балансування в ньому обсягів надходжень і платежів у розрізі платіжних засобів і досягнення ліквідності, уточнені суми погашення за статтями повертаються відповідальним розпорядникам вже у вигляді лімітів погашення. За допомогою функції В«Планування зобов'язаньВ» вони наводять свої плани погашення заборгованості за договорами у відповідність з лімітами;
) з початком планового періоду проводиться співставлення тепер уже фактичного виникнення та погашення зобов'язань з лімітами, оцінка очікуваних на кінець періоду показників і прийняття при не...
