відтворення і виступають у вигляді виручки від продажу продукції, які в процесі розподілу приймають форму грошових доходів і накопичень.
Таблиця 2.18. Аналіз оборотності оборотних коштів ТОВ «Південний Двір-НН» за 2009 - 2011 роки, в оборотах
Показателі2009 г.2010 г.2011 г.Отклоненіе (+ ;-) 2010/20092011 / 2010Запаси4 ,666,154,251,49-1, 90Дебіторская заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати ) 104,0134,6297,76-69,3963,14 Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) 5,597,464,161,87-3,30 Короткострокові фінансові вложенія82 ,93222,125,42139,19-216, 70Денежние средства255 ,1267,25576,51-187, 87509,26 Разом оборотних средств2 ,242,781,470,54-1, 31
Розрахунок оборотності оборотних коштів:
Ко2009=обороту
Ко2010=обороту
Ко2011=обороту
Короткострокова дебіторська заборгованість здійснює в 2011 р. 4,16 оборотів, що на 3,3 обороту менше, ніж у 2010 р. Так само найменше оборотів здійснюють запаси, їх оборотність складає всього 4,25 обороту на рік, що на 1,9 менше, ніж у 2010 р.
У таблиці 2.19 відображена тривалість оборотності оборотних активів.
Таблиця 2.19. Аналіз оборотності оборотних коштів ТОВ «Південний Двір-НН» за 2009 - 2011 роки, в днях
Показателі2009 г.2010 г.2011 г.Отклоненіе (+ ;-) 2010/20092011 / 2010Запаси77 ,1858,5284,75-18, 6626,23 Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати) 3,4610,403,686,94-6,71 Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) 64,4148,2686,53-16,1538,27 Грошові засоби1 ,415,350,623,94-4 , 73Ітого оборотних средств160 ,62129,63244,66-31, 00115,04
Дані табл. 2.19 показують на яких стадіях кругообігу відбулося прискорення оборотності капіталу, а на яких уповільнення.
Оборотність запасів в 2011 р. порівняно з 2010 р. сповільнилася на 26,23 дня і досягла тривалості в 84,75 день. Тривалість обороту дебіторської заборгованості з терміном платежу понад 12 місяців прискорилася до 3,68 днів, що на 6,71 днів швидше. А тривалість обороту дебіторської заборгованості з терміном платежу до 12 місяців навпаки сповільнилася до 86,53 днів у 2011 р. Грошові кошти стадії здійснювати оборот за 0,62 дня в 2011 р., що швидше, ніж у 2010 р. на 4,73 дня .
Тривалість одного обороту запасів сповільнилася з 2010 по 2011 р. з 58,52 до 84,75 дня, при цьому значно скоротилася оборотність по короткострокової дебіторської заборгованості до 86,53 днів, що на 38,27 дня повільніше, ніж у 2010 р.
Сума вивільнених коштів з обороту (-Е) чи додатково залучених коштів в оборот (+ Е) при сповільненні оборотності капіталу визначається множенням одноденного обороту по реалізації на зміну тривалості обороту:
тис. руб.
У зв'язку з уповільненням оборотності оборотного капіталу на 115,03 день відбулося додаткове залучення коштів в оборот на суму 9354,24 тис. руб.
Для аналізу фінансових вкладень і грошових коштів ТОВ «Південний Двір-НН» складемо табл. 2.20 за даними бухгалтерського балансу в динаміці.
Таблиця 2.20. Аналіз грошових коштів, дебіторської заборгова...
