дійшли авансів під відвантаження продукції в 2011 р. За звітний період дебіторська заборгованість в цілому зросла на 2825,66 тис . руб., в тому числі довгострокова зменшилася - на 500 тис. руб., короткострокова збільшилася - на 3325,66 тис. руб. Зростання дебіторської заборгованості пояснюється виконанням договорів з відвантаження продукції з відстрочкою платежу.
Розрахуємо оборотність готівки:
) коефіцієнт оборотності:
р.:
р.:
) Тривалість одного обороту:
р.:
р.:
Таблиця 2.16. Оборотність готівки ТОВ «Південний Двір-НН», тис. руб.
Показателі2009 г.2010 г.2011 г.Отклоненіе (+ ;-) 2010/20092011 / 2010Денежние средства97 ,52411,650,78314,08-360, 82Виручка від реалізаціі24879, 0827680,829275,282801, 721594,48 Коефіцієнт оборачіваемості255 ,1267,25576,51-187, 87509,26 Тривалість оборота1 ,415,350,623,94-4, 73Продолжітельность операційного цікла70, 59106,78171,2836,1964,50 Тривалість фінансового циклу - 27,0952,03107,4879,1255, 45
Тривалість фінансового циклу (ПФЦ) в днях обороту розраховується:
р.:
р.:
Графічно це можна представити на рис. 2.3.
Рис. 2.3. Динаміка операційного та фінансового циклу
За даними таблиці 2.16 можна зробити висновок, що грошові кошти в 2011 р. стали здійснювати на 509,26 обороту більше, ніж у 2010 р., а тривалість одного обороту прискорилася на 4,73 день і досяг 0,62 дня.
Оцінити всі напрямки руху грошових коштів підприємства непрямим методом можна за допомогою таблиці 2.17.
Таблиця 2.17. Звіт про рух грошових коштів (непрямий метод) в 2010-2011 р.
+ Основна деятельность2010 г.2011 г.Отклоненіе (+ ;-)? Прибуток (за вирахуванням податків) Використання прибутку (соц. сфера) 431,68489,0857,4 + Амортизаційні отчісленія5309, 125620,24311,12 + Зміна суми поточних активів Дебіторська заборгованість Запаси інші поточні активи - 1272,15016,646288,74 + Зміна суми поточних зобов'язань (за винятком банківських кредитів) Кредиторська заборгованість Інші поточні зобов'язання - 2541,38979,33520 , 68 + Інвестиційна деятельность000? Зміна суми довгострокових активів Основні засоби та нематеріальні активи Незавершені капітальні вкладення Довгострокові фінансові вкладення Інші необоротні актіви5127, 620166,1615038,56 + Фінансова діяльність + Зміна суми заборгованості короткострокових кредитів і позик Довгострокових кредитів і займов1944, +3816384,314439, 92 + Зміна величини власних коштів Статутного капіталу Цільових поступленій4591, 212731,548140,34=Сумарна зміна грошових средств314 ,08-360 ,82-674, 9
Використання непрямого методу розрахунку руху грошових коштів дозволяє визначити потенціал формування підприємством основного внутрішнього джерела фінансування свого розвитку - чистого грошового потоку з операційної та інвестиційної діяльності, а також виявити динаміку всіх факторів, що впливають на його формування.
2.3 Аналіз грошових потоків і використання його результатів в забезпеченні платоспроможності організації
Формування фінансових ресурсів здійснюється за рахунок власних і прирівняних до них коштів. На діючому підприємстві фінансові ресурси формуються в процесі ...
