ість об'єкта за РСБО та МСФЗ, які не визнані в НУ нікогда28сумма дисконту за векселем / облігаційному займу29амортізація30ввод остатков31расходи, пов'язані з отриманням патенту (ліцензії) 32отчісленія в державні позабюджетні фонди33расходи , пов'язані з отриманням патенту (ліцензії) 34отчісленія в державні позабюджетні фонди
а) Схема обліку для об'єктів, по яких не потрібно облік в модулі «Запаси»:
) складовані позиції:
окремі об'єкти основних засобів, обладнання, яке не потребує монтажу, яке поставляється відразу на місця майбутньої експлуатації та будівельні майданчики, минаючи склад;
) нескладіруемие позиції:
роботи, послуги, що надаються підрядними організаціями;
витрати на виконання НДДКР;
витрати на придбання та створення НМА;
витрати на придбання земельних ділянок і об'єктів природокористування.
Витрати по таких об'єктах передаються з модуля «Кредитори» в модуль «Проекти» без використання функціональності модуля «Запаси».
б) Схема обліку для об'єктів, по яких потрібно облік в модулі «Запаси» (складовані позиції):
обладнання, що потребує монтажу,
окремі об'єкти ОС та обладнання, яке не потребує монтажу, які поставляються на склад.
Витрати по таких об'єктах спочатку збираються в модулі «Запаси», а потім після монтажу або при видачі на місце експлуатації передаються в модуль «Проекти».
У таблиці 6 відображена схема бухгалтерського обліку надходження об'єктів основних засобів, по яких не потрібно облік в модулі «Запаси» за договорами купівлі-продажу.
Облік надходження об'єктів за договорами купівлі-продажу, за яким потрібно облік в модулі «Запаси», розглянуто в таблиці 7.
Таблиця 6 - Схема бухгалтерського обліку надходження об'єктів необоротних активів
№ п / пДебетКредітСодержаніе операцііДокументальное обоснованіеОборудованіе, яке не потребує монтажу і окремі об'єкти ОС, що надійшли на майданчики будівництва / місця експлуатації (складовані позиції) 10802000000 08050000006001010000 6001030000Отраженіе вартості необоротних активів, за якими надійшли розрахункові документи поставщіковНакладная ТОРГ - 12 , акт прийому-передачі21901010000 19010300006001010000 6001030000Отражена сума ПДВ, пред'явлена ??поставщікомНакладная ТОРГ - 12, акт прийому-передачі, рахунок-фактураРаботи та послуги, НДДКР, витрати на НМА та на придбання земельних ділянок (нескладіруемие позиції) 30801000000 0802000000 0803000000 0804000000 08050000006001010000 6001010000 6001040000 6001040000 6001020000Отраженіе вартості робіт / послуг / НМА / НДДКР / земельної ділянки, за якими надійшли розрахункові документи поставщіковАкт виконаних робіт Акт прийому-передача41901010000 1901040000 19010200006001010000 6001040000 6001020000Отраженіе суми ПДВ, пред'явленої поставщікомСчет-фактура, Акт виконаних робіт Акт прийому-передавання
Основні засоби, що надходять безоплатно, враховуються у порядку, аналогічному передбаченому для майна, придбаного за договором купівлі-продажу.
У разі виникнення у підприємства додаткових витрат, пов'язаних з придбанням і доставкою безоплатно отриманог...
