і беремо за 3 роки 2011-2013 р.р.
Забезпеченість коштами. Цей показник характеризує, скільки в середньому зможе працювати підприємство без припливу додаткових грошових коштів:
Розглядаючи цей показник можна зробити висновок, про те, що підприємство ВАТ «Гагарінський хлібозавод» може знаходиться без припливу додаткових грошових коштів в 2011 р 47,6 д., у 2012 р 39,8 д., в 2013 35, 9д.
Аналогічним розглянутому показнику є показник самофінансування, який враховує можливість самофінансування не тільки за рахунок наявного залишку грошових коштів, але і за рахунок короткострокових фінансових вкладень (КФВ) і дебіторської заборгованості (ДЗ). Розрахуємо даний показник за формулою, наданою в п. 1.2:
Розглядаючи цей показник, можна судити про те що підприємство має можливість самофінансування, за рахунок короткострокових фінансових вкладень, а так само дебіторської заборгованості.
Достатність грошового потоку з поточної діяльності для погашення зобов'язань. Цей показник розраховується як співвідношення між чистими грошовими коштами по поточній діяльності і платежами по фінансовій діяльності. Високе значення показника (більше одиниці) свідчить про можливість підприємства за рахунок власних коштів погашати зобов'язання. Розрахуємо по формулі представленої в п. 1.2:
При аналізі даного показника, можна сказати про те що, в 2011-2012 р.р. підприємство мало можливість погашати свої зобов'язання, за рахунок власних коштів, але в 2013 р підприємство втратило силу, і не змогло погасити свої зобов'язання, це підтверджує низький рівень показника 0,16.
Крім перерахованих показників інформація, яку публікує у формі № 4, дає можливість оцінювати ступінь використання підприємством ненадійних форм розрахунків і податкове навантаження.
Далі розглянемо аналіз руху грошових коштів від поточної, інвестиційної, фінансової діяльності таблиця 3.3
Таблиця 3.3 - Аналіз руху грошових коштів від поточної діяльності ВАТ «Гагарінський хлібозавод» прямим методом за 2011-2013г.г.
ПоказательПеріодАбсолютное відхилення, +/- 2011201220132012г./2011г.2013г./2012г.ПоступілоПолучено від продажу продукції, товарів, робіт і услуг53 13753 58461 9284478 344Поступленіе орендних платежей909714601-195-113Прочіе поступленія122499224377-275Ітого54 16854 79762 7536297 956СпісаноВиплачено поставщікам26 29228 70429 0762 412372Виплачена зарплата15 65416 15317 7414991 588Расчети по податках і сборам30370493-233423Прочіе платежі9 +6698 43412 371-1 2353 937Ітого51 91 853 36 159 6811 +4436 320Ітого чистий грошовий потік від поточної деятельності2 +2501 +4363 072-8141 636
За результатами аналізу можна зробити висновок, що підприємство ВАТ «Гагарінський хлібозавод» поліпшило свою платоспроможність, так в 2013 р отриманий потік грошових коштів від поточної діяльності в розмірі 1 636. руб., в порівнянні з 2012 р Виручка від продажу протягом всього аналізованого збільшується в 2012 збільшилася на 447 руб. в порівнянні з 2011 р, а в 2013 р в порівнянні з 2012 р збільшилася на 8344 руб.
Надходження орендних платежів зменшуються, в 2012 р в порівнянні з 2011 р зменшилися на 195 руб., а в 2013 р в порівнянні з 2012 р на 113 руб.
Виплати постачальникам протягом всього аналізованого періоду збільшуються так в 2013 р в порівнянні з 2012 р склали 2 412 руб., а в 2013 р в порівнянні з 2012 р 372 руб.
Заробітна плата так само збільшується в 2013 р вона склала 499 руб. в порівнянні з 2012 р, а в 2013 р заробітна плата більше на 1 588 руб. в порівнянні з 2012 р Це відбулося за рахунок збільшення продуктивності.
Розрахунки з податків і зборів в 2013 р знизилися на 423 руб., в порівнянні з 2012 р, а в 2012 р в порівнянні з 2011 р 233 руб.
Інші платежі в 2012 р в порівнянні з 2011 р зменшилися на 1 235 руб., а в 2013 р збільшилися на 3 937, у порівнянні з 2012 р.
Таблиця 3.4 - Аналіз руху грошових коштів від інвестиційної діяльності ВАТ «Гагарінський хлібозавод» прямим методом за 2011-2013г.г.
ПоказательПеріодАбсолютное відхилення, +/- 2011201220132012г./2011г.2013г./2012г.ПоступілоПродажа необоротних активів - 11-11-11Прочіе доходи від інвестиційної діяльності - 24952471Ітого - 35953560СпісаноПріобретеніе необоротних актівов8502721 251-578979Ітого850272- - 578-Разом чистий грошовий потік від інвестиційної діяльності 850 - 237 - 1156 - 919 - 1087
Підприємство ВАТ «Гагарінський хлібозавод» отримало відтік коштів. У 2012 р в порівнянні з 2011р. 919 тис. Руб., В 2013 р в порівнянні з 2012 г.1087 тис. Руб. Інші доходи від інвестиційної діяльності в перебігу аналізованого періоду збільшувалися, так в 2012 р в порівнянні з 2011 р на 24 тис. Руб., А в 2013 р в порівнянні з 2012 р на 71 тис. Руб. Придбання...
