необоротних активів протягом всього аналізованого періоду як збільшувалися, так і зменшувалися, в 2012 р в порівнянні з 2011 р необоротні активи зменшилися на 578 тис. Руб., А в 2013 р в порівнянні з 2012 р збільшилися на 979 тис Руб.
Таблиця 3.5 - Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності ВАТ «Гагарінський хлібозавод» прямим методом за 2011-2013г.г.
ПоказательПеріодАбсолютное відхилення, +/- 2011201220132012г./2011г.2013г./2012г.ПоступілоПолученіе кредитів і позик ----- Разом ----- СпісаноПлатежі у зв'язку з погашенням векселей- - 18 000-18 000Прочіе платежі ----- Разом-- 18 000-18 000Ітого чистий грошовий потік від фінансової діяльності- - 18 000-18 000
Надходжень грошових коштів від фінансової діяльності підприємства ВАТ «Гагарінський хлібозавод» не було.
Платежі у зв'язку з погашенням векселів в 2013 р в порівнянні з 2012 р збільшилася на 18 000 руб. Чистий грошовий потік в 2013 р в порівнянні з 2012 р збільшився на 18000 руб.
Фінансова діяльність даного підприємства залишає бажати кращого.
На основі проведеного аналізу можна виділити наступне, що в чистий грошовий потік від поточної діяльності в 2013р. збільшився, ніж в 2012 р на 1636 руб., а в 2012р. в порівнянні з 2011 р зменшився на 814 крб.
Аналіз чистого руху грошових коштів ВАТ «Гагарінський хлібозавод» прямим методом за 2011-2013 р.р. представлений в таблиці 3.6.
Чистий грошовий потік від інвестиційної діяльності в перебігу всього аналізованого періоду зменшувався в 2012 р в порівнянні з 2011 р на 1 087 руб., і в 2013 р в порівнянні з 2012 р на 919 руб.
Таблиця 3.6 - Аналіз чистого руху грошових коштів ВАТ «Гагарінський хлібозавод» прямим методом за 2011-2013 р.р.
ПоказательПеріодАбсолютное відхилення, +/- 2011201220132012г./2011г.2013г./2012г.Чістий грошовий потік від поточної деятельності2 2501 +4363 072-8141 636Чістий грошовий потік від інвестиційної деятельності850-237- 1 156- 1 087-919Чістий грошовий потік від фінансової деятельності0018 000018 000Чістое рух коштів 1 +4001 67322 22827320 555
Чистий грошовий потік від фінансової діяльності в 2013 р в порівнянні з 2012 р збільшився на 18000 руб. Чисте грошовий рух в 2012 р в порівнянні з 2011 р збільшилася на 273 руб., В 2013 р в порівнянні з 2012 р так само збільшилася на 20 555 руб.
Таблиця 3.7 - Аналіз забезпеченості грошовими коштами ВАТ «Гагарінський хлібозавод» за 2011-2013 р.р.
ПоказательПеріодАбсолютное відхилення +/- 2011201220132012г./2011г.2013г./2012г.Среднедневной витрата коштів, тис. руб. 14224 14619 16350 395 1731Обеспеченность грошовими коштами, дні 5 12 липня 7 - 5Інтервал самофінансування, дні 25 23 39 - 16 лютого
Оцінюючи забезпеченість підприємства грошовими коштами 5 днів, 12 днів і 7 днів, яка характеризує її можливість здійснювати платежі, не отримуючи додаткових коштів, можна визнати достатньою з урахуванням наявності короткострокових фінансових вкладень в 2012 р та дебіторської заборгованості , яка характеризується високою оборотністю. Враховуючи те, що середній щоденний витрата грошових коштів становить в 2011 р 14224 тис. Руб., В 2012 р 14619 тис. Руб., І в 2013 р 16350 тис. Руб., Фінансові вкладення і дебіторська заборгованість збільшують інтервал самофінансування підприємства в 2012 р на 23 дня, в 2011 р на 25 днів, і в 2013 р на 39 днів.
Середньоденна витрата грошових коштів протягом всього аналізованого періоду збільшується, так в 2012 р в порівнянні з 2011 р збільшився на 395 тис. руб., а в 2013 р на тисячу сімсот тридцять одна тис. руб., в порівнянні з 2012 р, це означає що підприємству знадобилося більше грошових коштів в 2013 р на 1 336 тис. руб.
Забезпеченість коштами в 2012 р в порівнянні з 2011 р склала 7 днів, але в 2013 р порівнянні з 2012 р зменшилася на 7 днів, це означає що підприємству в 2013 р не вистачило 7 днів для погашення своїх заборгованостей.
Інтервал самофінансування в 2012 р в порівнянні з 2011 р зменшився на 2 дні, але в 2013 р порівняно з 2012р. збільшився на 16 днів.
Таким чином, маючи незначний залишок грошових коштів, підприємство, тим не менш, має можливість для своєчасно обслуговування зобов'язань. При цьому очевидна тенденція до зниження показників забезпеченості грошовими коштами, що, як раніше зазначалося, може не мати негативних наслідків для підприємства до тих пір, поки вона має стабільний і зростаючий обсяг надходжень по поточній діяльності, що дозволяє своєчасно обслуговувати зобов'язання.
Керуючись п. 1.2, зробимо аналіз руху грошових коштів непрямим методом.
У ...
