оступілі на розрахунковий рахунок кошти за продану продукцію5190-1В касу надійшли грошові кошти з розрахункового счета5051Погашена заборгованість перед постачальником безготівковими средствамі6051Возвращени з розрахункового рахунку зайво сплачені покупцем грошові средства6251Уплачени з розрахункового рахунку податки і збори в бюджет6851Уплачени з розрахункового рахунку страхові взноси6951Видани в підзвіт кошти з розрахункового счета7151Депонірованная заробітна плата виплачена працівникам з розрахункового счета76-451
Дебетовий оборот - надходження коштів на розрахунковий рахунок.
Кредитовий оборот - витрата грошових коштів з розрахункового рахунку.
Кінцеве сальдо (по дебету) - залишок грошових коштів на розрахунковому рахунку на кінець звітного періоду.
Синтетичний облік за рахунком 51 ведуть у журналі-ордері № 2 (кредитовий оборот) і у відомості (дебетовий оборот). Запису провадиться на підставі виписок банку з доданими відповідними документами, де ведеться аналітичний облік.
Підприємство ВАТ «Гагарінський хлібозавод» використовує Автоматизированность форму обліку із застосуванням програмного продукту «1C: Підприємство 8.0» регістрами синтетичного обліку є обороти рахунку 51 (Головна книга), аналіз рахунку 51, оборотно-сальдова відомість тощо.
Регістрами аналітичного обліку виступають оборотно-сальдова відомість по рахунку 51, аналіз рахунку 51 по субконто, обороти між субконто, картка рахунку 51, картка рахунку 51 по субконто.
На підприємстві ВАТ «Гагарінський хлібозавод» для контролю над дотриманням касової дисципліни здійснюється ревізія операцій з касою.
Порядок ведення касових операцій можуть перевірити уповноважені особи:
є працівниками установи (внутрішній контроль);
органів Росфіннадзор;
податкових органів.
Ревізія проводиться за розпорядженням керівника підприємства ВАТ «Гагарінський хлібозавод» з певною періодичністю і в наступних випадках:
не рідше одного разу на квартал;
щороку станом на 1 січня кожного року;
при зміні матеріально відповідальних осіб, завідуючого касою, головного бухгалтера або керівника підприємства.
Для обліку розрахунків з підзвітними особами на підприємстві ВАТ «Гагарінський хлібозавод» ведеться спеціальний журнал-ордер або накопичувальний регістр за кредитом рахунка 71 «Розрахунки з підзвітними особами».
Ліміт залишку каси визначається виходячи з обсягів готівково-грошового обороту підприємства з урахуванням особливостей режиму його діяльності, порядку і термінів здачі готівкових коштів у установи банків, забезпечення схоронності і скорочення зустрічних перевезень цінностей.
На підприємстві ВАТ «Гагарінський хлібозавод» ліміт каси становить 50000 руб.
Повна інвентаризація на підприємстві ВАТ «Гагарінський хлібозавод» проводиться перед складанням річного звіту, при аудиторській перевірці або ревізії і охоплює всі матеріальні цінності, грошові кошти та розрахункові відносини з іншими підприємствами та особами.
Основними цілями інвентаризації на підприємстві ВАТ «Гагарінський хлібозавод» є:
перевірка правильності даних поточного обліку і виявлення допущених помилок;
відображення неврахованих господарських і фінансових операцій;
контроль збереження майна;
контроль за повнотою та своєчасністю розрахунків та зобов'язаннями, зі сплати податків і зборів;
перевірка умов і порядку зберігання товарів;
виявлення залежалися, неходових, застарілих товарів;
перевірка дотримання принципу матеріальної відповідальності;
перевірка стану обліку та організація руху товарних запасів;
перевірка відображення всіх господарських операцій в документах і в бухгалтерському обліку.
Виходячи з вищевикладеного можна затвердити наступне, що облік грошових коштів ведеться відповідно до законодавства, а так само правильне ведення рахунків є основою бухгалтерського обліку.
3.2 Аналіз динаміки і структури грошових коштів підприємства ВАТ «Гагарінський хлібозавод»
Аналіз руху грошових коштів дозволяє встановити основні джерела припливу та напрямки відтоку грошових коштів і дати їм оцінку. Для аналізу руху грошових коштів можуть використовуватися прямий і непрямий методи.
Керуючись п. 1.2 даної дипломної роботи, зробимо все не обхідні розрахунки. Дан...
