і 1 статті 172 Податкового кодексу РФ ясно сказано, що ПДВ з витрат на відрядження можна прийняти до відрахування на підставі будь-якого документа, що підтверджує, що податок був дійсно сплачено.
Підприємства на основі даних бухгалтерського обліку та звітності вносять ПДВ у вигляді фактичних платежів, періодичність та строки сплати яких залежать від розміру їх оборотів з реалізації продукції, робіт або послуг. На відміну від податку на прибуток організацій, який сплачується платником наростаючим підсумком з початку року, ПДВ розраховується за кожен податковий період. Податковий період при сплаті ПДВ встановлено Податковим кодексом як календарний місяць. У той же час для платників податків із щомісячними протягом кварталу сумами виручки від реалізації товарів, робіт і послуг без урахування податку на додану вартість та податку з продажу, не перевищують 2 млн. Рублів, податковий період встановлений як квартал.
Сплата податку здійснюється виходячи з фактичної реалізації товарів, виконання робіт, надання послуг за минулий податковий період не пізніше 20-го числа місяця, наступного за цим місяцем.
Наказом Міністерства Російської Федерації з податків і зборів від 21.01.2002 № БГ - 3-03/25 Про затвердження Інструкції щодо заповнення декларації з податку на додану вартість регулюється порядок заповнення декларації з ПДВ (ДОДАТОК 2). Декларація з податку на додану вартість включає в себе титульний лист, розділи 1 - 6 за розрахунком сум податку.
Титульний лист і розділ 1 Декларації заповнюють усі платники податків. При заповненні необхідно вказати:
податковий період, за який вона представлена;
точне найменування податкового органу, в який вона видається, і його код;
повне найменування російської організації, відповідне найменуванню, зазначеному в її установчих документах;
реквізити свідоцтва про постановку на облік: серія, номер, дата видачі, найменування податкового органу, що видав свідоцтво, та його код;
ідентифікаційний номер платника податків (ІПН) і код причини постановки за місцем знаходження організації (КПП) згідно Свідоцтва про постановку на облік в податковому органі юридичної особи, утвореної відповідно до законодавства Російської Федерації, за місцем знаходження на території Російської Федерації (форма 12-1-7);
за місцем знаходження відокремленого підрозділу КПП згідно повідомлення про взяття на облік в податковому органі юридичної особи, утвореної відповідно до законодавства Російської Федерації, за місцем знаходження відокремленого підрозділу на території Російської Федерації (за формою №12-1-8);
по іншому місцем знаходження КПП на підставі відповідного повідомлення про постановку на облік (за формами №12-1-9, 12-1-10);
кількість сторінок, на яких складено податкова декларація;
кількість аркушів підтверджуючих документів або їх копій, прикладених до декларації.
Розділи 2-6 Декларації включаються до складу подається до податкових органів декларації при здійсненні організацією відповідних операцій. У графах 4 і 6 по рядках 010-210 розділу 2.1 Розрахунок загальної суми податку показуються податкова база, і сума податку на додану вартість за відповідною податковою ставкою.
За рядками 230-240 показується податкова база при здійсненні операцій з передачі товарів (виконаних робіт, наданих послуг) для власних потреб, що визначається відповідно до пункту 1 статті 159 Кодексу та відповідна податковій ставці сума податку. По рядку 250 показуються податкова база і сума податку, обчислена за будівельно-монтажних робіт, виконаним для власного споживання, в період з 1 січня 2001 року, в момент прийняття на облік відповідного об'єкта, завершеного капітальним будівництвом, відповідно до пункту 10 статті 167 Кодексу. За рядками 260-300 показуються суми, пов'язані з розрахунками по оплаті товарів (робіт, послуг), що збільшують податкову базу відповідно до статті 162 Кодексу, та суми податку на додану вартість за відповідною податковою ставкою.
По рядку 300 показується загальна сума податку на додану вартість, нарахована за представляється податковий період. За рядками 310 - 380 показуються суми податку на додану вартість, що підлягають вирахуванню відповідно до статей 171 і 172 Кодексу. Сума податку за графою 4 рядків 310, 3 320 - 360 за мінусом рядка 370 повинна відповідати показнику графи 4 рядка 380.
По рядку 390 показується сума податку на додану вартість, нарахована до сплати в бюджет за даний податковий період. По рядку 400 показується сума податку на додану вартість, нарахована до відшкодування за даний податковий період. По рядку 410 показується сума ПДВ, нара...
