Причина цього - у більш низькій швидкості обертання кредиторської заборгованості порівняно з дебіторською. Така ситуація веде до дефіциту платіжних засобів, що може призвести до неплатоспроможності організації. Отже, існує необхідність проведення заходів, спрямованих на зміцнення оптимізацію дебіторської та кредиторської заборгованості ТОВ «Кетер».
Основні шляхи оптимізації заборгованості представлені на малюнку 12.
Малюнок 12. Шляхи зниження дебіторської та кредиторської заборгованості ТОВ «Кетер»
Для управління дебіторською заборгованістю в ТОВ «Кетер» доцільно проведення наступних заходів:
оцінка стану дебіторської заборгованості, її складу і структури;
формування аналітичної інформації, що дозволяє прогнозувати дебіторську заборгованість;
розробка політики розрахунків та обгрунтування умов надання кредиту окремим покупцям;
визначення реальної вартості дебіторської заборгованості в умовах мінливої ??купівельної спроможності;
контроль за співвідношенням дебіторської і кредиторської заборгованості.
Так само, що б не допустити подальшого зростання дебіторської заборгованості, необхідно проведення більш ретельного відбору потенційних покупців. Зокрема, на доцільно здійснювати процедуру оцінки кредитоспроможності потенційних дебіторів, яка включає в себе проведення трьох взаємопов'язаних етапи:
- отримання інформації про особу, що надається товар в кредит.
аналіз цієї інформації про особу з метою визначення його кредитоспроможності.
винесення рішення про надання товару в кредит. У свою чергу, при винесенні рішення про надання товару в кредит визначається, чи потрібно надавати кредит і яким має бути його максимальний розмір.
Якщо ж кредит отриманий і не повертається, то для його стягнення необхідно провести наступні заходи:
встановлення факту даної заборгованості, шляхом проведення звірок;
передарбітражних попередження;
подача позовних заяв до Арбітражні суди;
продаж дебіторської заборгованості на конкурсній основі;
залучення юридичної фірми за рахунок боржника.
З метою мінімізації витрат на стягнення дебіторської заборгованості та прискоренню процесу її ліквідації зовнішньому керуючому рекомендується поступатися правом вимоги боржника без проведення торгів у порядку оплатній цесії і в суворій відповідності до законодавства.
Якщо дебітор не може сплатити борг грошовими коштами, необхідно продумати варіанти бартерних угод і договорів - цесій, віддаючи перевагу погашенню заборгованості за рахунок, необхідного підприємству, сировини і матеріалів.
Для зниження вже утворилася заборгованістю рекомендується - напрямок листів, часті телефонні дзвінки, персональні візити, передача справ до суду, продаж спеціальним організаціям.
Для вирішення даної проблеми необхідно розглянути можливість впровадження факторингових розрахунків або впровадити схему взаємозаліків.
З метою управління кредиторською заборгованістю ТОВ «Кетер» можливе застосування таких методів:
регулярні переговори з постачальниками про умови поставки.
індивідуальна робота з кожним постачальником.
вибір постачальників з відповідними умовами оплати.
перехід на оплату постачальникам після реалізації продукції.
несанкціонована затримка платежів постачальникам.
отримання знижок за обсягом продукції, що закуповується.
Серед різних способів слід зазначити можливість проведення реструктуризації заборгованості по обов'язкових платежах до бюджету.
Реструктуризація кредиторської заборгованості юридичних осіб з податків і зборів, а також заборгованості по нарахованих пені і штрафів перед федеральним бюджетом проводиться шляхом поетапного погашення заборгованості, обчисленої за даними обліку податкових органів за станом на 1 число місяця подачі заяви про надання права на реструктуризацію заборгованості.
У разі прийняття рішення про реструктуризацію заборгованості підприємству надається право рівномірної сплати заборгованості по податках і зборах протягом 6 років, по пені і штрафів - протягом 4 років після погашення заборгованості з податків і зборів.
З сум заборгованості з податків і зборів щоквартально, не пізніше 15 числа останнього місяця кварталу, сплачуються відсотки виходячи з розрахунку однієї десятої р...
