ічної ставки рефінансування Центрального банку Російської Федерації.
Відсотки нараховуються виходячи із суми непогашеної заборгованості на дату сплати відсотків.
Виходячи з намічених шляхів підвищення платоспроможності виділимо кілька заходів і розрахуємо очікуваний ефект від їх впровадження.
Таблиця 29 - Економічний ефект від впровадження пропозицій щодо зниження дебіторської та кредиторської заборгованостей ТОВ «Кетер»
ПредложеніяЕкономіческій еффектПроведеніе з Зав'яловське ПО взаєморозрахунку на 95 тис.руб. по погашенню дебіторської заборгованості за рахунок поставки кондитерських виробів на реалізаціюдебіторская заборгованість скоротиться на 95 тис.руб. Погашення кредиторської заборгованості в розмірі 95 тис. Руб. за рахунок використання в розрахунках з персоналом натуральної оплати товараміСокращеніе кредиторської заборгованості перед ТОВ ТД Птах на 54 тис руб. і перед персоналом на 41 тис. руб. за рахунок натуральної оплати
Враховуючи ці зміни, побудуємо прогнозний баланс, і розрахуємо показники оборотності дебіторської та кредиторської заборгованості (таблиця 30).
Таблиця 30 - Прогнозний баланс після впровадження пропозицій щодо оптимізації дебіторської та кредиторської заборгованості, тис.руб.
Показателі2012 г.Прогнозіруемий варіантАбс.ізм. +/- 1234Основние средства000Незавершенное строітельство000ІТОГО ПО ПОДІЛУ 1000Запаси в тому чісле000НДС000Дебіторская задолженность278183-95Краткосрочние фінансові вложенія000Денежние средства19190ІТОГО ПО ПОДІЛУ 2297202-95БАЛАНС297202-95Уставний капітал10100Добавочний капітал000Нераспред. прибуток (непокритий збиток) 90900ІТОГО ПО ПОДІЛУ 31001000Займи і кредіти000ІТОГО ПО ПОДІЛУ 4000Краткосрочние позики і кредіти000Кредіторская заборгованість: 197102-95поставщікам540-54персоналу410-41по налогам1021020ІТОГО ПО ПОДІЛУ 5197102-95БАЛАНС297202-95
Проаналізувавши рівень дебіторської заборгованості відзначимо її істотне зниження на 95 тис.руб., і на аналогічну суму кредиторської заборгованості на 95 тис.руб.
Далі розрахуємо показники ділової активності ТОВ «Кетер» по планованим даними балансу.
Таблиця 31 - Зміна показників дебіторської та кредиторської заборгованості до і після впровадження запропонованих заходів
Показатель2012 г.Прогнозіруемий варіантАбс.ізм. +/- 1. Дебіторська заборгованість, тис.руб.278183-952. Кредиторська заборгованість, тис.руб.197102-953. Виручка від реалізації, тис.руб.4371437104. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості, кол.об.15,7223,898,165. Тривалість обороту дебіторської заборгованості, дней22,9015,07-7,826. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості, кол.об.22,1942,8520,677. Тривалість обороту кредиторської заборгованості, дней16,238,40-7,828. Частка дебіторської заборгованості в поточних активах,% 93,6090,59-3,019. Відношення дебіторської заборгованості до виручки від реалізації,% 0,0640,042-0,02210. Частка кредиторської заборгованості в поточних пасивах,% 100,00100,000,0011. Ставлення кредиторської заборгованості до виручки від реалізації,% 0,0450,023-0,022
Проаналізувавши показники оборотності ТОВ «Кетер» після намічених заходів, можна зробити наступні основні висновки.
Після проведення заходів оборотність дебіторської заборгованості досягла 23,98 обертів за рік, а в днях знизилася на 8 днів, що є, безсумнівно, позитивним результатом.
Що стосується кредиторської заборгованості, то її оборотність збільшилася на 20,67 оборотів, а тривалість знизилася на 8 днів і склала 42,85 днів.
Таким чином, отримані результати говорять про доцільність проведення запропонованих заходів, які з нашої точки зору, повинні оптимізувати не тільки склад і структуру заборгованостей ТОВ «Кетер», але і поліпшити його фінансовий стан підприємства з точки зору його платоспроможності, кредитоспроможності і ліквідності.
Висновок
Дипломна робота присвячена питанням аналізу дебіторської і кредиторської заборгованості підприємства і виявленню шляхів її оптимізації.
Актуальність теми дипломної роботи обгрунтована тим, що дефіцит грошових коштів в економіці та неплатоспроможність багатьох підприємств зробили питання управління дебіторської та кредиторської заборгованості одними з головних у переліку функцій фінансових менеджерів.
Об'єктом дослідження є товариство з обмеженою відповідальністю «Кетер», створене в 2009 р Воно входить до складу Торгової групи «Птах», яка є однією з найбільших торгових мереж Удмуртії і нараховує більше 30 магазинів в Іжевську і Глазові.
На...
