укладений з ТОВ «Буд Сервіс» 13.05.11 р № 1 на суму 208,2 тис. Руб. Кошторис на ремонтні роботи в приміщенні філії і ліцензія на будівництво будівель в наявності. До ревізії були надані: акти приймання в експлуатацію робіт по проведеному ремонту, довідки про вартість виконаних робіт за формою № КС - 3.
За станом на 01.01.11 р за даними бухгалтерського обліку (рахунок 97 «Витрати майбутніх періодів») вважалася дебіторська заборгованість у сумі 22,1 тис. руб. за ТОВ «Росгосстрах - Столиця» за послуги з організації та оплати з медичної допомоги в рамках добровільного медичного страхування оплата була здійснена згідно з договором добровільного медичного страхування від 16.03.11 р № смю - 052-2011/121. Термін дії в договорі відсутня. Кількість осіб за договором - 17. За даними бухгалтерського обліку витрачено коштів на оплату цих послуг у 2011 р - 59,5 тис. Руб.По станом на 01.01.13 р за даними бухгалтерського обліку (рахунок 302-09 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками по оплаті інших послуг ») вважалася дебіторська заборгованість у сумі 30,0 тис. руб. за ТОВ «Росгосстрах - Столиця» за послуги з організації та оплати з медичної допомоги в рамках добровільного медичного страхування оплата була здійснена згідно з договором добровільного медичного страхування від 23.03.12 р № смю - 052-2012/0 195. Термін дії - з 01.04.2012 р по 31.03.2013 р Кількість осіб за договором - 19. За даними бухгалтерського обліку витрачено коштів на оплату цих послуг у 2012 р - 76,0 тис. Руб.
2.8 Перевірка стану контрольно-ревізійної роботи
На день перевірки контрольно-ревізійна служба філії укомплектована на 100% (1 начальник відділу, 1 провідний спеціаліст - ревізор, 4 головних спеціаліста - ревізора).
Контрольно-ревізійна робота велася на підставі щоквартальних планів ревізій.
Мали місце випадки розбіжності даних підсистеми «Ревізор» ЕІІС «Соцстрах» з паперовим носієм: у планах документальних виїзних перевірок (через заміну планових перевірок у 2011 році одних страхувальників на інші не коригувався паперовий варіант плану, зміни відображалися тільки в підсистемі «Ревізор» - за планом заплановано 608 перевірок, а по підсистемі - 612). У ході ревізії порушення усунуто.
У 2011 році за результатами документальних виїзних перевірок страхувальників, які застосовують спеціальні податкові режими, складено 183 актів перевірок, за результатами документальних виїзних перевірок страхувальників, які застосовують спеціальні податкові режими і сплачують у добровільному порядку страхові внески до ФСС, складено 6 актів перевірок. Нецільове використання коштів, отриманих від виконавчого органу Фонду, встановлено не було. Результати контрольно-ревізійної роботи відображені в додатку 5.
У 2012 році за результатами документальних виїзних перевірок страхувальників, які застосовують спеціальні податкові режими, складено 114 актів перевірок, за результатами документальних виїзних перевірок страхувальників, які застосовують спеціальні податкові режими і сплачують у добровільному порядку страхові внески до ФСС, складено 2 акту перевірок. Нецільове використання коштів, отриманих від виконавчого органу Фонду, встановлено не було.
Всі фахівці ревізори філії працюють в підсистемі «Ревізор» ЕІІС «Соцстрах», але не всі мають доступ до інтернет - порталу Фонду (немає виділеної лінії). Відповідно до наказу ГУ - МОРО ФСС РФ № 847 від 20.03.2006 р «Про організацію внутрішнього контролю за реалізацією положень ФЗ - 122 та виконанням соціальних програм» у філії внутрішній контроль здійснюється і регламентується наказом № 88/06 від 29.03.2006 г. Наказом визначено коло осіб, відповідальних за ведення баз даних підсистем ЕІІС «Соцстрах»: Зубанкова Л. А. - підсистема «Бухгалтерія», Клокова О. В., Широкова Г. Н., Ларцева Л. М. - підсистема «Путівки» і «Розподіл пільгових путівок», Петряшева З. А. - підсистема «Забезпечення протезами», Міхальов О. В. - контроль за роботою всіх підсистем ЕІІС «Соцстрах», Нефедова З. В. - відповідає за оперативний внутрішній контроль. Але при цьому результати виявлених недоліків документально не оформляються.
Ревізією виявлено окремі порушення та недоліки в організації контрольно-ревізійної роботи у філії.
Виїзні перевірки планувалися не по результатам камеральних (де повинні враховуватися тільки страхувальники з фінансовими санкціями). У ревизуемом періоді план документальних виїзних перевірок страхувальників формувався з групи страхувальників з чисельністю до 50 осіб: у 2011 році перевірено - 324 або 67,9%, в 2012 році - 231 або 53,3%.
Крім того, проводилися виїзні перевірки страхувальників не ведуть фінансово-господарську діяльність: 2011 рік перевірено 20 страхувальників, 2012 рік - 36.
У 2011 ...
