и вистачає наявних оборотних коштів для функціонування підприємства в кожен планований період. Якщо коштів недостатньо, проводиться коригування плану. Доцільно складання та аналіз декількох варіантів фінансового плану, що відрізняються, в тому числі термінами та обсягами погашення дебіторської заборгованості.
Аналізуючи фінансовий план, слід оцінити терміни оборотності дебіторської заборгованості як в цілому, так і по великих (перші 10-30) контрагентам. Варіюючи терміни погашення (і відповідно період обороту) можна оцінити, наскільки збільшиться ефективність діяльності підприємства.
Заплановане рух заборгованості (як дебіторської, так та кредиторської) слід контролювати. Для цього необхідна оперативна бухгалтерська інформація.
Контроль виконання плану необхідно поєднувати з контролем роботи менеджерів, за кожним з яких доцільно закріпити відповідного контрагента. Підвищення договірної дисципліни, жорсткий оперативний контроль договорів на етапі їх складання, підписання та реалізації є необхідним заходом, що забезпечує виконання плану по руху дебіторської заборгованості.
У ТОВ "МАЙСТЕР +" необхідно передбачити відповідальність менеджерів за відвантаження товарів з утворенням наднормативної дебіторської заборгованості, і заохочувати за скорочення періоду її оборотності. Аналізуючи фінансовий план, терміни та обсяги дебіторської заборгованості, можна визначити різні варіанти знижок від ціни на товари в залежності від термінів погашення заборгованості.
Етап 3. Наступним етапом аналізу дебіторської заборгованості є визначення структури та динаміки зміни кожної статті дебіторської заборгованості підприємства.
За результатами даного виду аналізу необхідно виявити найбільш "Хворі" статті дебіторської заборгованості, що роблять істотний вплив на її кінцеву величину. При аналізі іншої дебіторської заборгованості необхідно мати на увазі, що відносяться до неї суми обліковуються на різних статтях балансу. Аналізуючи іншу дебіторську заборгованість, слід розглянути ті суми, які відносяться до заборгованості за підзвітними особами, за виданими ним грошовим засобами. При аналізі розглядається давність авансу, виявляються випадки тривалого розриву в часі між отриманням авансу і їх витрачанням. Нормальною можна вважати заборгованість, по якій ще не закінчився термін подання звітів про витрачання коштів.
3.2 Рекомендації, спрямовані на підвищення ефективності використання грошових коштів
З метою недопущення скорочення тимчасово вільних грошових коштів у підприємства необхідно удосконалювати управління грошовими коштами. Для цього ТОВ "МАЙСТЕР +" слід створювати резервні фонди грошових коштів з прибутку і не допускати відсутності тимчасово вільних грошових коштів на розрахунковому та інших рахунках.
Забезпечення прискорення обороту грошових активів можливо при:
- прискоренні інкасації коштів, при якому скорочується залишок грошових активів у касі;
-...
