скороченні розрахунків готівкою (готівкові грошові розрахунки збільшують залишок грошових активів у касі і скорочують термін користування власними грошовими активами на період проходження платіжних документів постачальників);
- скороченні обсягу розрахунків з постачальниками за допомогою акредитивів і чеків, так як вони відволікають на тривалий період грошові активи з обороту у зв'язку з необхідністю попереднього їхнього резервування на спеціальних рахунках в банках.
Слід зазначити, що досягнення усіх запланованих результатів від здійснення заходів можливе тільки при організації та проведенні контролю за їх виконанням. Такий контроль пропонується здійснювати в ході проведення аналізу фінансово-економічного стану підприємства.
Прогнозування грошового потоку грає важливу роль у забезпеченні нормальної діяльності підприємства. Необхідність у цьому нерідко виникає при кредитуванні в банку, коли банк, бажаючи застрахуватися від неплатежів, бажає побачити чи буде підприємство здатним на конкретну дату погасити перед банком свої зобов'язання. Однак цим далеко не обчислюються всі важливі моменти, які ставлять перед фінансовим менеджером завдання прогнозування грошових потоків.
Даний розділ роботи фінансового менеджера зводиться до обчислення можливих джерел надходження і відтоку грошових коштів. Використовується та ж схема, що і в аналізі руху грошових коштів, тільки для простоти деякі показники можуть агрегуватися. Оскільки більшість показників досить важко спрогнозувати з великою точністю, нерідко прогнозування грошового потоку зводять до побудови бюджетів грошових коштів в планованому періоді, враховуючи лише основні складові потоку: обсяг реалізації, частку виручки за готівковий розрахунок, прогноз кредиторської заборгованості та ін Прогноз здійснюється на якийсь період у розрізі підперіодів: рік по кварталах, рік по місяцях, квартал по місяцях.
У кожному разі процедури методики прогнозування виконуються в наступній послідовності:
- прогнозування грошових надходжень за підперіоди;
- прогнозування відтоку грошових коштів за підперіоди;
- розрахунок чистого грошового потоку (надлишок/нестача) за нодперіодам;
- визначення сукупної потреби в короткостроковому фінансуванні в розрізі підперіодів.
Сенс першого етапу полягає в тому, щоб розрахувати обсяг можливих грошових надходжень. Певна складність у подібному розрахунку може виникнути в тому випадку, якщо підприємство застосовує методику визначення виручки принаймні відвантаження товарів. Основним джерелом надходження коштів є реалізація товарів, яка підрозділяється на продаж товарів за готівку і в кредит. На практиці більшість підприємств відстежує середній період часу, який потрібно покупцям для того, щоб оплатити рахунки. Виходячи з цього, можна розрахувати, яка частина виручки за реалізовану продукцію надійде в тому ж підперіоді, а яка в наступному. Далі за допомогою балансового методу ланцюговим ...
