я встановлених правил експлуатації інформаційних систем та захисту інформації.
Аудитори при проведенні аудиту повинні здійснювати збір, систематизацію, аналіз, оцінку і документування інформації про стан об'єкта аудиту на підтвердження результатів аудиторської перевірки. При проведенні перевірки аудиторами повинна бути зібрана необхідна і достатня інформація з усіх питань, що стосуються предмета, цілей, завдань і обсягу аудиту для забезпечення висновків, на яких грунтуватиметься аудиторський висновок та рекомендації. При перевірці системи внутрішнього контролю встановлюється сукупність методів і процедур внутрішнього контролю, прийнятих об'єктом аудиту з метою правильного та ефективного функціонування і досягнення наступних цілей:
достовірності та цілісності (безперервності, завершеності і послідовності) інформації;
дотримання встановлених правил і процедур;
збереження активів;
використання майна та витрачання грошей, передбачених кошторисом витрат (бюджетом);
досягнення цілей і завдань, намічених для операцій або програм.
2.3 Процедура погодження, затвердження та моніторингу виконання заходів за результатами аудиторських перевірок
Справжня Процедура погодження, затвердження та моніторингу виконання заходів за результатами внутрішніх аудиторських перевірок (далі - Процедура) розроблена відповідно до законодавства Республіки Казахстан, нормативно-правовими актами Національного Банку Республіки Казахстан, Правилами про стандарти внутрішнього аудиту АТ В«Банк ЦентрКредитВ» та іншими внутрішніми документами Банку. Метою цієї Процедури є визначення функцій і повноважень підрозділів АТ "Банк Центркредит" (далі - Банк), а також їх взаємодії в процесі узгодження, затвердження та моніторингу виконання заходів за результатами внутрішніх аудиторських перевірок. Для цілей цієї Процедури використовуються такі поняття:
1. Об'єкт аудиту:
- Філії;
- Напрямки діяльності в Головному офісі;
Дочірні компанії.
2. Керівник Об'єкта аудиту:
- Директор/заступник директора філії;
Керуючий директор департаменту Головного офісу;
Перший керівник дочірньої компанії і його заступники.
Власник бізнес-процесу - це посадова особа, яка керує ходом бізнес-процесу і несе відповідальність за результат і ефективність бізнес-процесу. Він має інформацію про хід бізнес-процесу, про задоволеність споживача і забезпечує прийняття оперативних рішень з реалізації заходів з підвищення ефективності бізнес-процесу. У процесі аудиторської перевірки можуть залучатися працівники під...
