нування і номер счетаПо кредітуНа 01.01.2011На 31.12.201160 В«Розрахунки з постачальниками та підрядникамиВ» 268 000 412 00062/В«Розрахунки за авансами одержанимиВ» -143 000Расчети з податків і зборів - всего194 000198 000В тому числі: 68 В«Розрахунки з податків і зборівВ» 96 000 102 00 069 В«Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченняВ» в частині ЕСН98 00096 00066 В«Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках" 380 000 452 000Прочая заборгованість - всего403 000448 000В тому числі: 69 В«Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення В»в частині відрахувань на страхування від нещасних випадків на проізводстве7 0008 00069В« Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення В»в частині відрахувань до ПФР64 00073 00070В« Розрахунки з персоналом з оплати праці В»276 000 315 00071В« Розрахунки з підзвітними особами В»березень 0007 00076В« Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами В»53 00045 000
До складу довгострокової кредиторської заборгованості включаються також залишки на 1 січня 2011 р. і на 1 січня 2012 р. по рахунку 77 «³дстрочені податкові зобов'язанняВ». У нашому прикладі вони становлять 18 000 руб. і 33 000 руб. відповідно.
На підставі цих даних заповнюємо розділ В«Дебіторська та кредиторська заборгованістьВ».
Розділ В«Витрати по звичайних видах діяльності (за елементами витрат)В». Тут необхідно розшифрувати витрати організації за звітний і минулий роки, визнані витратами по звичайних видах діяльності згідно з п. 5 ПБО 10/99 В«Витрати організаціїВ», затвердженого Наказом Мінфіну Росії від 06.05.1999 № 33н. Такими витратами зізнаються витрати, пов'язані з виготовленням та продажем продукції, придбанням і продажем товарів, виконанням робіт, наданням послуг.
Витрати по звичайних видах діяльності групуються за п'ятьма елементами, передбаченим п. 8 ПБО 10/99:
q матеріальні витрати;
q витрати на оплату праці;
q відрахування на соціальні потреби;
q амортизація;
q інші витрати.
Для заповнення цього розділу можна використовувати інформацію про визнаних витратах, відображену за дебетом рахунків обліку витрат на виробництво і реалізацію, і дані аналітичного обліку до цих рахунків.
Необхідно пам'ятати, що витрати по звичайних видах діяльності, згруповані за відповідними елементами, включають в себе всі витрати в цілому по організації, але без урахування внутрішньогосподарського обороту.
До внутрішньогосподарському обігу відносяться витрати, пов'язані з передачею виробів, продукції, робіт і послуг всередині орган...
