в собі кілька розділів з оцінки фінансового стану банку, однак не всі вони можуть бути пораховані в даній роботі у зв'язку з браком аналітичної інформації, що знаходиться у відкритому доступі. На першому етапі співробітники «Ощадбанку» Росії оцінюють динаміку зміни активів і пасивів банку, доходів і витрат, прибутку. Роблять на основі отриманої інформації відповідні висновки і, якщо це необхідно, вносять корективи в подальшу діяльність банку. Оцінка активів-пасивів, доходів-витрат, а також прибутку була проведена в попередньому параграфі роботи. Наступний етап методики включає в себе оцінку фінансового стану комерційного банку, грунтуючись на певному наборі коефіцієнтів. Розрахунок коефіцієнтів на основі фінансової звітності є важливою складовою в оцінці всієї діяльності кредитної організації. Він виступає свого роду сполучною елементом між різними показниками звітності. За значенням коефіцієнтів банківський співробітник дає чітку інтерпретацію ефективності діяльності банку, вносячи, якщо це необхідно, певні корективи. Розрахунок коефіцієнтів необхідний не тільки банківським співробітникам для оцінки ефективності всієї діяльності, але також по чисельним значенням певних показників існуючі та потенційні клієнти можуть бути впевнені в надійності обраного ними банку, що є гарантом збереження їх вкладень.
Внутрішня методика «Ощадбанку» за оцінкою свого фінансового стану складається з коефіцієнтів, рекомендованих ЦБ РФ для обов'язкового розрахунку, а також деяких параметрів, обраних безпосередньо самим банком.
У першу чергу службовці банку розраховують значення коефіцієнтів, що характеризують капітал і позики банку (згідно з рекомендаціями ЦБ РФ). У дану групу входять коефіцієнти: показник загальної достатності капіталу і показник оцінки якості капіталу. Також оцінюються показники, що характеризують позики, проте через брак аналітичної інформації, що знаходиться у відкритому доступі, неможливо оцінити дані показники. У зв'язку з цим оцінюємо тільки капітал банку. Отримані результати помістимо в таблицю нижче. Розраховуються показники знаходяться за такими формулами:
, (6)
де:
ОДК - загальна достатність капіталу;
А - активи;
БА - безризикові активи;
СК - власний капітал.
Таблиця 12
Показник загальної достатності капіталу ВАТ «Ощадбанк» Росії за 2010-2012 роки (за РСБО) [26]
На 01.01.2011На 01.01.2012На 01.01.2013Собственний капітал, тис. руб.125148909415157797581677335418Актіви, тис. руб.85232472301041941916313581754219Безрисковые активи, тис. руб.81439216812850273441903429747Общая достатність капітала16.23% 16.59% 14.26% Джерело: складено автором на підставі бухгалтерської звітності ВАТ «Ощадбанк» Росії, взятої з офіційного сайту банку # «justify"> Виходячи з отриманих значень, загальною достатності капіталу бачимо, що за аналізовані дати власні кошти банку забезпечують ризикові активи на 16.23%, 16.59% і 14.26% відповідно. На 01.01.2013 року коефіцієнт достатності капіталу знизився, тобто відбулося зменшення вкладення в ризикові активи, збільшилася частка безризикових активів. В ідеалі, більшість вчених-економістів стверджують, що необхідно, щоб власний капітал мав можливість у разі банкрутства банку повністю покрити зоб...
