фляційних збитків та відносно дешевого поповненню оборотного капіталу в грошовій або натуральній формі.
Малюнок 4 - Основні етапи формування політики управління дебіторською заборгованістю підприємства
УМУПТС пропонує своїм постійним оптовим покупцям знижку в розмірі 5%, якщо покупці заплатять нам за відпущений товар на протязі 110 днів з дня продажу. Якщо ж товар у цей термін не оплачується, то покупець позбавляється права на знижку. Мета надання подібної знижки - позбутися запасів на складах, і таким чином повернути частину оборотних коштів в оборот.
Дана система цілком застосовна на підприємстві, тому що покупці і замовники складають найбільшу питому вагу в структурі дебіторської заборгованості. Більш докладно вона представлена ??в таблиці 7.
Оборотність дебіторської заборгованості в 2014 році склала 143 днів. Припустимо, що нашою пропозицією скористається 10% від наших покупців і замовників.
Таблиця 9 - Структура дебіторської заборгованості в тисячах рублів
Найменування дебіторов20122013СуммаУд. вага,% СуммаУд. вага,% Покупці і заказчики55206477596.8064181353693.01Прочие дебиторы39336670.69340200154.93Авансы полученные143186322.51142030932.06Итого570317074100690036644100
Рівень рентабельності в 2013р склав 2,68%. Розрахуємо отриманий ефект:
поточний річний обсяг продажів у кредит 1506497руб.
збір платежів 143 днів
умови 3/130, net143
норма рентабельності в середньому 3%
А) Середній залишок дебіторської заборгованості до зміни політики:
1506497 / (360/143)=597816,3 тис. руб.
Б) Середній залишок дебіторської заборгованості після зміни політики підприємства щодо стягнення дебіторської заборгованості:
1506497 / (360/130)=543861,7 тис. руб.
В) Зменшення дебіторської заборгованості:
, 6 - 543861,7=53954,9 тис. руб.
Г) Норма рентабельності становить 2,68%, отже
, 9 * 2,68=144599,1 тис. руб.- Це сума отриманого доходу
Потрібно врахувати і недоліки даної знижки:
) Сума знижки 0,03 * 2,68 * 1506497=121122,4 тис. руб.
) Чисте перевага знижки 144599,1 - 121122,4=23476,6 тис. руб.
З розрахунків можна зробити висновок, що можна надати знижку в 3% і швидше отримати кошти, ніж чекати оплати. Бо навіть при наданні знижки ми отримаємо прибуток у 23476,6 тис. руб.
Розрахуємо інший варіант знижки за швидку оплату покупцем за вже відпущений товар.
Оборотність, як і в попередньому прикладі 143 дня. Тепер ми припустимо покупцям оплатити товар в 120 днів. Відсоток знижки 4%. Норма рентабельності залишається колишня 2,68%. Розрахуємо отриманий ефект:
А) Середній залишок дебіторської заборгованості до зміни політики:
/ (360/143)=597816,3 тис. руб.
Б) Після зміни політики щодо дебіторської заборгованості:
/ (360/120)=5 02165,7 тис. руб.
В) Зменшення дебітор...
