и рахунками можуть бути: розрахунковий рахунок, інші рахунки грошових коштів у банку, рахунки обліку розрахунків, кредитів банку тощо
Приклад окремих операцій з надходження грошових коштів у касу ЗАТ «МаксіПро» представлено у вигляді таких записів:
. Надійшли гроші в касу зі спеціальних рахунків у банку:
дебет рахунку 50 «Каса», субрахунок 1
кредит рахунку 55 «Спеціальні рахунки в банках»;
. Надійшли гроші в касу з розрахункового рахунку:
дебет рахунку 50 «Каса», субрахунок 1
кредит рахунку 51 «Розрахунковий рахунок»;
. Оприбутковані гроші, отримані в повернення від підзвітних осіб:
дебет рахунку 50 «Каса», субрахунок 1
кредит рахунку 71 «Розрахунки з підзвітними особами»;
. Надійшли гроші в касу в порядку короткострокового кредиту:
дебет рахунку 50 «Каса»
кредит рахунку 66 «Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках".
За кредитом субрахунка 50-1 «Каса» відбивається витрата готівки. Залежно від того, на які цілі видані або витрачені гроші з каси, кореспондуючими рахунками є рахунки витрат, обліку розрахунків з персоналом, обліку розрахунків з дебіторами і кредиторами, обліку грошових коштів у банку та інші рахунки. Ось деякі операції з видачі грошових коштів з каси господарства.
. Внесено гроші з каси на погашення заборгованості за кредитами:
дебет рахунку 66 «Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках"
кредит рахунку 50 «Каса», субрахунок 1.
. Внесено гроші з каси на розрахунковий рахунок в банку:
дебет рахунку 51 «Розрахункові рахунки»
кредит рахунку 50 «Каса», субрахунок 1.
. Видана заробітна плата:
дебет рахунку 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці»
кредит рахунку 50 «Каса», субрахунок 1.
. Видано гроші підзвітним особам:
дебет рахунку 71 «Розрахунки з підзвітними особами»
кредит рахунку 50 «Каса», субрахунок 1.
. Оплачені з каси дрібні загальногосподарські витрати:
дебет рахунку 26 «Загальногосподарські витрати»
кредит рахунку 50 «Каса», субрахунок 1.
Облік надходження грошових документів та їх списання, як правило, оформляється випискою прибуткових і видаткових касових ордерів, так як грошові документи, як і всі інші цінності, зберігаються в касі. Аналітичний облік ведеться в спеціальній книзі обліку грошових документів на кожен їх вид.
Документом, застосовуваним в ЗАТ «МаксіПро» для оприбуткування коштів у касі є прибутковий касовий ордер (ф. № КО - 1). Він складається безпосередньо з прибуткового касового ордера і квитанції. Одночасно з заповненням прибуткового касового ордерів виписується квитанція, яка підписується касиром, головним бухгалтером, погашається штампом «отримано» та відбитком печатки господарства. Квитанція видається особі, яка внесла гроші в касу.
Грошові кошти в касу під...
