730,735,740
О=сума підсумків II і III розділів актівабаланса К3=п1 + п2 - сума рядків 730,735,740
де п1, п2, п3 - відповідні групи пасиву, сформовані за Методикою.
Як бачимо, даний метод дозволяє не тільки врахувати критерії достатності основних показників, але і пропонувати на його основі шляху нормалізації структури балансу.
На основі проведеного дослідження, практично будь-який співробітник кредитного відділу КПК (у тому числі і новий фахівець), можливо без особливих зусиль зможе дати необхідний висновок з приводу доцільності кредитування позичальників. Це пояснюється тим, що сам по собі аналіз фінансово-господарського стану, якщо він проводитися за запропонованою схемою виявляється достатньо ємним, а головне змістовним.
Дамо загальний висновок, яке могло бути представлено кредитним відділом КПК на основі проведеного аналізу кредитоспроможності позичальників на проміжному етапі їх кредитування:
Оцінка результатів проведеного аналізу показує, що якщо в структурі коштів підприємства А.О.Т.- 1 переважає частка власного капіталу, то у А.О.Т.- 2 велико наявність позикових коштів. Ця відмінність говорить про те, що до позичальників необхідно застосовувати диференційований підхід.
У першому випадку ми маємо справу з великим позичальником, у другому, з ІП. Тому нормативні значення багатьох коефіцієнтів виявилися неприйнятні.
У структурі балансів позичальників відбулися позитивні зміни в порівнянні з початком 2013 року. Однак розрахунок достатніх коефіцієнтів покриття і забезпеченості власними коштами показав, що фактичні значення показників не відповідають навіть індивідуальним критеріям оцінки, а тому можна говорити про те, що підприємства проводять або недостатньо продуману, або кілька ризикову політику. Це дає право сумніватися в стабільності становища позичальників (А.О.Т. - 1 і А.О.Т. - 2) та їх можливості реально погасити кредит.
Якщо перший позичальник повинен просто прийняти рекомендації щодо скорочення величини кредиторської заборгованості, збільшення в структурі балансу довгострокових джерел фінансування і компенсувати тим самим брак власних, то другий позичальник зобов'язаний домагатися поліпшення структури свого балансу (причому шляхом проведення тих же рекомендованих заходів).
За аналізований період у позичальників зросла залежність від позикових оборотних коштів (про що свідчать темпи зростання кредиторської заборгованості та коефіцієнт маневреності власних коштів), що збільшує кредитний ризик КПК.
Різкі зміни в структурі оборотних коштів другого позичальника говорять про те, що КПК необхідно постійно здійснювати перевірку діяльності підприємства. У відмінності від другого першому позичальник має більш стабільне зростання дебіторської заборгованості, що більш благонадійно.
Однак, кредитування А.О.Т.- 1 можливо лише на умові строго цільового використання кредиту на розвиток виробничої діяльності. У цьому випадку ризик не повернення кредиту мінімальний. У разі вимушеного банкрутства перших позичальника, він залишається здатним забезпечити повернення позики за рахунок достатнього наявності власних коштів, що неможливо сказати про другий позичальника.
Кредитування позичальника 2 - більш ризиковий захід і це має бути відображено в Резерві на можливі втрати по позиках raquo ;, враховуючи її нестандартний і недостатньо забезпечений характер. Ризик банку може бути помітно знижений при наданні ліквідної застави.
На практиці, після закінчення терміну договору з позичальником 1, сума кредиту була списана з рахунку його поручителя. Але це зовсім не означало, що А.О.Т.- 1 було нездатне погасити кредит, так як в закупівлі відповідного обладнання та налагодженні виробництва був зацікавлений саме поручитель.
Ситуація з позичальником 2 склалася інакше. Кредит неодноразово пролонгувався, постійно змінювалося заставляється. У кінцевому рахунку, між КПК і позичальником було укладено договір про переведення боргу, за яким суми сплачуються позичальниками його продукції стали надходити прямо на позичковий рахунок позичальника у відділенні КПК Експрес гроші .
Незважаючи на це, відділення КПК Експрес гроші і зараз кредитує обидва позичальника. Це ще раз говорить про те, що ситуація на кредитному ринку досить складна. Сьогодні, як б не стояло питання про доцільність кредитування того чи іншого позичальника, КПК намагається знайти можливість допомогти підприємству в отриманні позикових ресурсів для підтримки його розвитку, а й сам бажає підстрахуватися, придумуючи додаткові форми забезпеченості кредиту. Сьогодні дуже вірно помічено, що банкрутство підприємств - це перший крок на шляху до банкрут...
