ності завдань працівниками різних служб підприємства, усунути обмеження на взаємодію між ними, особливо з питань вирішення ключових проблем, стимулювати інформаційний обмін між структурними підрозділами підприємства. У сформованих умовах для російських товаровиробників, на нашу думку, доцільно створити надійну і гнучку систему управління фінансами, спрямовану на вирішення питань бюджетної, кредитної, інвестиційної політики, управління фінансовими потоками, доходами, витратами, оцінки результатів своєї діяльності, вартості свого бізнесу. Така система повинна функціонувати, спираючись на розгорнуту технологію бюджетування та внутріфірмове трансферне ціноутворення, що дозволяють оцінити ефективність діяльності підприємства. При цьому необхідна тісна взаємодія маркетингових, збутових, виробничих та інших служб підприємств.
У другому розділі роботи було розглянуто організація ТОВ ??laquo; Енкі .
Таким чином, перераховані вище недоліки організаційної структури управління фінансами ТОВ ??laquo; Енкі (перевантаженість генерального директора та заступників директора; надмірна формалізація організаційної структури фінансового управління; орієнтація структури на стратегію виживання ) свідчать про те, що існуюча структура неоптимальна ні для короткостроковій, ні для довгострокової перспективи розвитку підприємства. Підтвердженням викладеному є оціночні показники фінансових результатів діяльності підприємства.
Об'єктом аналізу результативності управління фінансами ТОВ ??laquo; Енкі приймемо фінансові результати діяльності підприємства.
В аналізі фінансових результатів як ефективності управління фінансами ТОВ ??laquo; Енкі використовуються наступні показники: балансовий прибуток, оподатковуваний прибуток, чистий прибуток, рентабельність активів і джерел коштів, рентабельність діяльності підприємства.
З дуже хорошого боку фінансове становище і результати діяльності організації характеризують такі показники:
чисті активи перевищують статутний капітал, при цьому за два роки спостерігалося збільшення чистих активів;
відмінна рентабельність активів (558,1% за період з 01.01.2012 по 31.12.2012);
позитивна динаміка зміни власного капіталу щодо загальної зміни активів організації;
за 2012 рік отримано прибуток від продажів (82620352 тис. руб.), причому спостерігалася позитивна динаміка в порівнянні з попереднім роком (+13 158 630 тис. руб.);
прибуток від фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2012 по 31.12.2012 склала 88106804 тис. руб. (+16 +791545 Тис. Руб. В порівнянні з попереднім роком).
Серед позитивних показників результатів діяльності організації можна виділити наступні:
позитивна динаміка рентабельності продажів за валовим прибутком (+3,5 процентних пункти від рентабельності 190,6% за 2011 рік);
позитивна динаміка прибутку до відсотків до сплати та оподаткування (EBIT) на карбованець виручки організації (+3,9 коп. до 192,9 коп. з рубля виручки за 2011 рік).
Показником, який має значення на кордоні нормативу, є наступний - не повною мірою дотримується нормальне співвідношення активів за ступенем ліквідності і зобов'язань по терміну погашення.
У ході аналізу були отримані наступні незадовільні показники фінансового стану організації:
коефіцієнт автономії має незадовільний значення (0,32);
на останній день аналізованого періоду значення коефіцієнта забезпеченості власними оборотними засобами (0,05) не задовольняє нормативному значенню;
коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності нижче нормального значення;
коефіцієнт швидкої (проміжної) ліквідності нижче прийнятої норми;
коефіцієнт абсолютної ліквідності нижче нормального значення.
З критичної боку фінансове становище організації характеризують такі показники:
коефіцієнт покриття інвестицій значно нижче норми (частка власного капіталу і довгострокових зобов'язань у загальній сумі капіталу організації становить 32% (нормальне значення: 70% і більше);
критичне фінансове становище за величиною власних оборотних коштів.
Для підприємства пропонується застосувати імітаційне моделювання, засноване на методі Монте-Карло, з розрахунком характерною моделі з запізненням raquo ;, в якій вже враховано, що надходження грошових коштів в організацію відбуваються із затримкою оплати рахунків покупцями.
Таким чином, пропонована методика розрахунку оптимального залишку грошових коштів на розрахунковому рахунку має наступ...
