суму грошових коштів з рахунку на рахунок.
Розмір грошової готівки, якої постійно повинно мати підприємство, ровняется:
а) компенсаційним залишкам, які встановлені обслуговуючим банком;
б) грошовим залишкам, необхідним для задоволення щоденних споживачів;
в) залишків готівки для виконання зобов'язань при непередбачених обставинах.
Можна стверджувати, що підтримки оптимальних розмірів грошових коштів на рахунку для оплати кредитної заборгованості за інших рівних умов рівносильно відстрочки на відповідну суму оплати цієї кредитної заборгованості.
Найбільш поширеними на практиці способами відстрочення грошових виплат є:
підтримку постійного нульового залишку на розрахунковому рахунку;
застосування вексельної форми розрахунків;
затримка зарплати службовцям.
Фінансовий розділ бізнес-плану включає:
Прогнозний розрахунок обсягу реалізації - необхідний для організації виробничого процесу, ефективного розподілу коштів, контролю над запасами. Прогноз обсягів реалізації дає уявлення про ту частки ринку, який передбачається завоювати своєю продукцією. p align="justify"> Прогнози реалізації складаються на три роки. Річні прогнози розбиті по кварталах і місяцях. Чим коротше прогнози, тим точніше у них інформація. p align="justify"> Прогноз складається на основі маркетингових досліджень (см питання 2).
План доходів і витрат - необхідний для оцінки прибутковості випуску продукції, її рентабельності, рівня витрат і взаємин з бюджетною системою. Складається з основного виду діяльності. При проведенні аналізу на практиці використовується метод В«витрати-обсяг-прибутокВ». Він представляє наступні можливості:
а) визначити обсяг виробництва і продажів підприємств з метою забезпечення їх беззбитковості;
б) встановити розмір бажаного прибутку;
в) збільшити гнучкість фінансових планів шляхом врахування різних варіантів зміни ситуації.
Суть методу - знайти точку, в якій прибуток дорівнює нулю або точки беззбитковості. Проводиться спеціальний аналіз між обсягом виробництва, витратами і доходом. p align="justify"> Цей документ показує узагальнені результати поточної діяльності. Аналіз співвідношення доходів з витратами дозволяє оцінити резерви збільшення власного капіталу підприємства. Ще одна функція, виконувана документом - розрахунок планових величин різних податкових виплат і дивідендів. p align="justify"> План грошових надходжень і виплат - план фінансування, який складається на рік з розбивкою по кварталах або помісячно, так як протягом г ода потреба в грошових коштах може значно змінюватися і в якому або кварталі (місяці) може виявитися нестача фінансових ресурсів.
Розбивка річного плану дозволяє відстежувати синхронність припливів і відтоків грошових коштів і ліквідувати касові розриви.
Даний план можна скласти двома методами: прямим і непрямим.
Прямий метод: грунтується на обчисленні припливу (виручка від реалізації; доходи від інвестицій і фінансової діяльності) і відтоку (оплата рахунків постачальників, повернення отриманих позикових коштів) грошових коштів. Підводяться баланси за трьома видами діяльності. Після цього розраховується підсумковий баланс руху грошових коштів. Вихідним елементом прямого методу є виручка. p align="justify"> ПДВ та акцизи в плані грошового надходження і виплат не відображаються, оскільки вони стягуються до утворення прибутку.
План вважається остаточно складеним якщо в ньому передбачені джерела покриття дефіциту.
Непрямий метод: грунтується на послідовній коригування ПП у зв'язку із змінами в активах підприємства. Вихідний елемент - прибуток. p align="justify"> Переваги прямого методу - безпосередній розрахунок і охоплення всього грошового потоку. Але обчислення непрямим методом повніше показують співвідношення руху грошових коштів та господарської діяльності підприємства в цілому, розкривають взаємозв'язок між планом прибутку і збитків і планом руху грошових коштів. p align="justify"> Баланс активів і пасивів - зведена таблиця, в якій відображаються джерела капіталу та засоби його розміщення, необхідним для того, щоб оцінити, в які види активи направляються грошові кошти і за рахунок яких видів пасивів передбачається фінансувати створення цих активів. Плановий баланс - завершальний документ фінансового плану на кінець планованого періоду, який відображає всі зміни в активах і пасивах в результаті запланованих заходів і показує стану майна та фінансів підприємств. p align="justify"> Поточне планування балансу починається з планування активів.
