а фінансового плану може складатися з наступних документів:
План доходів і витрат;
Календарний план;
Прогнозний баланс;
Прогноз руху потоку грошових коштів;
Пояснювальна записка.
Бюджетування потоку грошових коштів - комплекс заходів та інструментів прогнозування і системного регулювання або оперативного управління кругообігом грошових коштів підприємств.
У фінансовій практиці пов'язані ресурси прийнято розглядати з позиції двох критерій: 1 - у зв'язку з потужністю підприємства;
- у зв'язку з тимчасовими благами;
Саме друга характеристика покладена в основу формування та управління циклом потоку грошових коштів у часі.
Якщо перша характеристика дозволяє встановити які ресурси необхідні підприємству для забезпечення безперебійної роботи, то друга дає відповідь на питання: В«Який мінімально допустимий обсяг пов'язаних ресурсів забезпечить цю роботу?В»
Щодня перед підприємством виникають питання - за рахунок чого і яким чином оплатити сьогодні невідкладні рахунку; а також куди, коли і на яких умовах направити з'явилися сьогодні вільні грошові кошти.
Фактори, що впливають на прийняття рішень з оперативного планування потоку грошових коштів, належать:
наявність прийнятих на підприємстві пріоритетів видів діяльності;
наявність стратегічних цілей, що вимагають особливого режиму фінансування.
Приклад: Заплановані капітальні вкладення. У рамках стратегічного планування визначаються довгострокові орієнтири розвитку і цілі підприємств, довготривалий курс дій по досягненню мети і розподілу ресурсів. У ході стратегічного планування ведеться активний пошук альтернативних варіантів, здійснюється вибір кращого з них і побудова на цій основі стратегії розвитку підприємств. Фінансова стратегія передбачає визначення довгострокових цілей фінансової діяльності та вибір найбільш ефективних способів їх досягнення;
несподівані зміни взаємин з постачальниками і споживачами;
ризики неритмічність грошового потоку.
Приклад: Фактори сезонності і циклічності треба враховувати при плануванні. Ефективне бюджетування потоку грошових коштів, схильне впливу великої кількості суперечливих факторів, можливо в тому випадку, якщо підприємству вдається здійснити облік їх впливу на умовах певного компромісу. Тому в основу методології бюджетування покладено принцип безперервності господарської діяльності, за умови її поділу на види лише тоді, коли в кругообігу руху фінансових ресурсів котрі виникли надлишки або недоліки. p align="justify"> Якщо надлишки або недоліки розглянути на прикладі трьох видів діяльності, що лежать в основі бюджетування, то можна зробити висновок, що при недоліки засобів в основну діяльність, отже його необхідно ліквідувати; якщо недолік у фінансовій діяльності, то діяльність можна переорієнтувати в інший напрямок.
Можливо, сформулювати стандартний алгоритм оперативного управління грошового засобами. Вихідним поняттям є цикл грошового потоку, що представляє повторюваний інтервал часу протягом якого здійснюється вкладення грошових коштів в оборотні активи, продаж результату від їх експлуатації та отримання виручки від реалізації. Виробничо комерційний цикл У реальності можливі порушення як послідовності складових циклу, так і відповідних запланованих розмірів тимчасових інтервалів. У результаті виникає необхідність або у поповненні грошового потоку, або у використанні надлишків. В основі розрахунку потоків грошових коштів лежить оцінка тривалості фінансового циклу = Виробничий цикл + Період обороту ДЗ - Період обороту КЗ (дн). p align="justify"> Таким чином, управління грошовим потоком зводиться до мінімізації циклу грошового потоку і капіталу інвестованого в оборотні активи.
Бажаного результату при управлінні грошовим потоком можна домогтися за умов:
а) постійну увагу до обсягів продажів;
б) побудова розумної політики комерційного кредиту, а також вибору ефективних форм і систем розрахунків;
в) побудова розумної політики взаємин з банком;
г) організація оперативного планування і контролю грошових потоків.
Головне завдання планування потоку грошовий коштів - знаходження компромісу між достатнім розміром наявних грошових коштів для підтримки ліквідності і постійним інвестуванням надлишку грошових коштів для підтримки їх прибутковості. p align="justify"> У загальному випадку необхідно визначити оптимальний час для покриття кредиту і виплати зобов'язань по ньому і щоденну перехідну...
