ми кроками.
1-й крок: підприємець для організації виробництва купує матеріали. Продавець матеріалів віпісує Йому рахунок, у якому вказує суму платежу и величину ПДВ (ця величина є податковим кредитом, Який надає предприятие державі у зв'язку з придбанням матеріалів для своєї ДІЯЛЬНОСТІ), что Розраховується за формулою (6.2): ​​
В
ПДВ = Ц в В· ОІ, (6.2)
де Ц в - вільна ринкова ціна вироб, грн.;
ОІ - ставка податку на Доданий ВАРТІСТЬ. З 2006 року ОІ = 20%.
Окрім того, підпріємцю віпісується рахунок за куповані матеріали ( З М ) на суму вартості купованих матеріалів та нарахованої розміру ГПВ. Результати розрахунків представлені у табл. 6.4. br/>
Таблиця 6.4 - Розрахунок податкового кредиту ПІДПРИЄМСТВА
Операція
Величина податкового кредиту, тис. грн.
Сума Рахунку за куповані матеріали,
тис.. грн.
а
В В
б
В В
в
В В
2-й крок: візначається дата Виникнення податкового кредиту. Датою Виникнення податкового кредиту є одна з подій, что Відбулася дерло:
а) дата виписки податкової накладної;
б) дата списання коштів з Рахунку.
Отже, Датою Настанов податкового кредиту є:
Операція а: 13.01 - дата списання коштів з Рахунку;
Операція б: 10.02 - дата списання коштів з Рахунку;
Операція в: 11.03 - дата виписки податкової накладної.
3-й крок: підприємець віробляє певні вироби, додаючі до раніше куплених матеріалів нову ВАРТІСТЬ. Тоді Нові вироби будут мати вільну ринкову Ціну (). Ці вироби підприємець реалізує на прайси. ВІН розраховує величину податку на Доданий ВАРТІСТЬ на віготовлені товари (ця величина є податковим зобов'язанням ПІДПРИЄМСТВА). Далі підприємець віпісує покупцю рахунок на суму Вільної рінкової Ціни та величина ПДВ, яка и є ціною реалізації виробів ( Ц р ). Розрахунок Вільної рінкової Ціни Виготовлення виробів, податкового зобов'язання та Ціни їх реалізації представлено в табл. 6.5. br/>
Таблиця 6.5 - Розрахунок Вільної рінкової Ціни виготовленя виробів, податкового зобов'язання та Ціни їх реалізації
Операція
Вільна ринкова ціна виробів, тис. грн.
Величина податкового зобов'язання, тис. грн.
Ціна реалізації віготовленої ПРОДУКЦІЇ, тіс. грн.
а
В В В
б
В В В
в
В В В
4-й крок: візначається дата Виникнення у підпріємця податкових зобов'язань. Датою Виникнення податкових зобов'язань вважається Подія, что ПРОТЯГ податкового періо...
