ументами на відшкодування заподіяної шкоди здоров'ю, стягнення аліментів;
) за виконавчими документами на видачу зарплати працівникам, які працюють за трудовим договором;
) за платіжними документами на видачу зарплати працівникам працюють за трудовим договором, так само відрахування до ПФ, ФСС і ФОМС;
) за платіжними документами, що передбачають платежі до бюджету і позабюджетні фонди;
) за виконавчими документами, що передбачають задоволення інших грошових вимог;
) за іншими платіжними документами в порядку календарної черговості.
Документальне оформлення операцій по розрахункових рахунках .
Основними первинними документами операцій по розрахункових рахунках є: при готівкових розрахунках - грошовий чек і оголошення на внесок готівкою, при безготівкових розрахунках - платіжне доручення, інкасове доручення, акредитив.
Чек - цінний папір, що містить розпорядження чекодавця банку здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю. Чекодавець - юридична особа має грошові кошти в банку, якими він має право розпоряджатися шляхом виставлення чеків. Чекоутримувач - юр. особа на користь якої виданий чек. Платник - банк, у якому знаходяться грошові кошти чекодавця.
Оголошення на внесок готівкою - письмове розпорядження власника рахунку банку зарахувати на р / с готівку, здаються з каси.
Платіжне доручення - розпорядження власника рахунку обслуговуючому банку перевести певну грошову суму на рахунок одержувача.
Інкасове доручення - розрахунковий документ на підставі якого здійснюється списання грошових коштів з рахунку платника у безспірному порядку.
Акредитив - умовне грошове зобов'язання прийняте банком за дорученням платника, зробити платежі на користь одержувача коштів.
Облік операцій по розрахункових рахунках
Фінансові операції організації, оформлення платіжними та іншими розрахунково-платіжними банківськими документами, у виписці кодуються, тобто отримують встановлений для даної операції код:
* 01-платіжне доручення;
* 03-грошовий чек;
* 04-чек розрахунковий;
* 05-акредитив;
* 06-меморіальний ордер;
* 07-погашення позики;
* 08-видача лімітованої чекової книжки;
* 09-розпорядження банку з регулювання спеціальних позичкових рахунків та рахунків під розрахункові документи в дорозі;
* 10-списання відсотків за отриманий займ.
Рух коштів по розрахунковому рахунку відбивається на активному рахунку 51 «Розрахунковий рахунок».
Інвентаризація безготівкових грошових коштів.
Інвентаризаційна комісія порівнює виписки банку з розрахункового рахунку з доданими виправдувальними документами, де порівнює правильність сум, зазначених у виписці.
Інвентаризація грошових коштів, що зберігаються в банках і обліковуються на рахунк...
