о мають грошову виручку і здають готівку в банк не щодня;
) в межах середньоденного витрати готівки - для організацій, які мають грошової виручки.
Інвентаризація готівкових грошових коштів.
В організації повинна регулярно проводиться інвентаризація готівки. Порядок і строки проведення інвентаризації визначає керівник.
Інвентаризацію проводить спеціальна комісія, призначена наказом керівника.
До складу комісії, як правило, включають представників адміністрації організації, працівників бухгалтерії та інших фахівців.
Комісія перевіряє достовірність даних бухгалтерського обліку та фактичної наявності грошових коштів, різних цінностей і документів, що знаходяться в касі, шляхом полистного перерахунку грошових знаків і перевіркою інших цінностей, що знаходяться в касі.
Якщо була виявлена ??недостача, уководітель може прийняти наступне рішення:
) утримати суму недостачі з матеріально відповідальної особи;
) списати нестачу за рахунок коштів організації.
Раптова інвентаризація може проводитися:
) з ініціативи керівника організації;
) на вимогу податкової інспекції.
Якщо в касі, в процесі раптової інвентаризації, буде виявлений надлишок коштів, організація може бути оштрафована від 40000 до 50000 руб.
Основні положення з обліку операцій по розрахункових рахунках
Через розрахунковий рахунок у банку здійснюється ряд операцій.
Учасниками виступають юридичні особи:
Платник- суб'єкт господарської діяльності, що перераховує кошти зі свого розрахункового рахунку.
Одержувач- суб'єкт господарської діяльності, який одержує кошти на розрахунковий рахунок.
Згідно з положенням ЦБ РФ «Про безготівкові розрахунки в РФ» від 03.10.2002 № 2-П існують такі форми безготівкових розрахунків:
Для відкриття розрахункового рахунку в банку організація повинна представити в юридичний відділ банку наступні документи:
-заяву на відкриття рахунку за підписом керівника та головного бухгалтера;
свідоцтво про державну реєстрацію організації;
нотаріально завірені копії установчих документів;
картка банку із зразками підписів осіб, які мають право підпису платіжних документів, і відбитка печатки;
копія свідоцтва про взяття на податковий облік;
копія свідоцтва про взяття на облік у фондах соціального страхування та забезпечення;
копія довідки Держкомстату Росії про присвоєння організації статистичних кодів.
При недостатності на розрахунковому рахунку грошових коштів для погашення всіх зобов'язань списання коштів з рахунку здійснюється в такій черговості:
1) за виконавчими док...
