управління фінансами.
Основним напрямком у поліпшенні фінансової стійкості є скорочення обсягів кредитів підприємства. За даними останніх трьох років сума позикового капіталу щорічно зростає і збільшилася за три роки на 15%, в тому числі позикові кошти становлять в 2012 році 338 840 тис. руб. Обслуговування такого кредиту лягає на доходи підприємства і скорочує його прибуток. Скорочення зобов'язань за кредитами можливо за рахунок посилення роботи з дебіторською заборгованістю.
Дебіторська заборгованість становить основну частину оборотних активів протягом трьох досліджуваних років. Це є негативним фактором, тому що активне надання комерційного кредиту клієнтам викликає відволікання частини поточних активів і іммобілізацію частини оборотних коштів з виробничого процесу.
Одним із резервів збільшення найбільш ліквідних активів підприємства - грошових коштів із спрямуванням їх на погашення кредитів - є передача в оренду тимчасово невикористовуваних основних засобів. На сьогоднішній день на балансі підприємства числиться будівля колишнього складу запчастин, яке не беруть участь у виробничому процесі, а лише споживає витрати на своє утримання.
За 3 роки на підприємстві зросли управлінські і позареалізаційні витрати. Оптимізація витрат в ТОВ «Розріз« Киселівський »» на підставі проведеного аналізу можлива за рахунок зниження управлінських і позареалізаційних витрат, які складають значну частину у формуванні фінансового результату.
Управлінські витрати зросли лише в 2012 році в порівнянні з 2011 роком з 173 642 тис. руб. до 228391 тис. руб., або на 54749 тис. руб. При скороченні управлінських витрат тільки на 50% від цієї різниці вивільнені кошти в сумі 27 млн. руб. спрямовуються на збільшення власних коштів.
До складу управлінських входять такі витрати:
адміністративно-управлінські витрати;
на утримання загальногосподарського персоналу, не пов'язаного з виробничим процесом;
амортизаційні відрахування і витрати на ремонт основних засобів управлінського і загальногосподарського призначення;
орендна плата за приміщення загальногосподарського призначення;
витрати з оплати інформаційних, аудиторських, консультаційних і т.п. послуг;
податки, що сплачуються в цілому по організації (податок на майно, транспортний податок, земельний податок тощо);
інші аналогічні за призначенням витрати, що виникають в процесі управління організацією та зумовлені її змістом як єдиного фінансово-майнового комплексу.
До складу позареалізаційних витрат, не пов'язаних з виробництвом та реалізацією, включаються обгрунтовані витрати на здійснення діяльності, безпосередньо не пов'язаної з виробництвом і реалізацією. До таких витрат належать:
витрати на утримання переданого за договором оренди (лізингу) майна (включаючи амортизацію з цього майна);
витрати у вигляді відсотків за борговими зобов'язаннями будь-якого виду;
витрати на ліквідацію виведених з експлуатації основних засобів, охорону надр і інші аналогічні роботи;
судові витрати та арбітражні збори;
витрати на послуги банкі...
