рядку зростання термінів. Результати аналізу представлені в таблиці 8.
Таблиця 8 - Результати аналізу ліквідності балансу ТОВ «ФудТрейд»
(тис. крб.)
АКТІВИ2010 год2011 год2012 годПАССІВИ2010 год2011 год2012 годПлатежний надлишок або недостача (+, -) 2010 год2011 год2012 год1234567891011А1. Найбільш ліквідні актіви7890140705904П1. Найбільш термінові обязательства242622931322463-16372-15243-16559А2. Швидко реалізовані актіви798898399627П2. Короткострокові пассіви10142139576873-2154-41182754А3. Повільно реалізовані актіви14954973212676П3. Довгострокові пассіви00116761495497321000А4. Важко реалізовані актіви170682549728461П4. Постійні, або стійкі, пассивы1349615868156563572962912805БАЛАНС479005913856668БАЛАНС479005913856668000
Баланс є абсолютно ліквідним, якщо мають місце такі співвідношення: А1? П1, А2? П2, А3? П3, А4? П4.
Виходячи з отриманого в таблиці 8 співвідношення, видно що ліквідність балансу ТОВ «ФудТрейд» більшою мірою відрізняється від абсолютної, це говорить про неплатоспроможність організації.
Зіставлення 2-х перших нерівностей - поточна ліквідність - свідчить про те, що в найближчий до розглянутого моменту проміжок часу організації не вдається поправити свою платоспроможність.
Прогноз ліквідності ТОВ «ФудТрейд» на основі майбутніх надходжень і платежів - перспективної ліквідності - вказує на те, що протягом аналізованого проміжку часу мав місце платіжний надлишок. Це говорить про те, що організації в довгостроковій перспективі вдасться підвищити свою платоспроможність.
Протягом трьох років діяльності, величина групи важко реалізованих активів перевершувала величину групи постійних пасивів, це означає, що ТОВ «ФудТрейд» здійснювало ризиковану фінансову політику, використовуючи на формування довгострокових вкладень частину зобов'язань. Зниження фінансових ризиків у даній ситуації може бути забезпечене за рахунок залучення довгострокових позикових коштів у вигляді інвестиційних кредитів і позик. У ТОВ «ФудТрейд» такий вид зобов'язань взагалі відсутня в 2010 і 2011 рр.., Це означає, що частина необоротних активів фінансувалася за рахунок залучення короткострокового позикового капіталу, термін повернення якого настає раніше, ніж окупаються необоротні активи. Наслідком цього може стати стійка неплатоспроможність, що загрожує організації банкрутством.
З метою визначення фінансових можливостей ТОВ «ФудТрейд» повністю у встановлені терміни розплачуватися за своїми зобов'язаннями був проведений аналіз платоспроможності.
Для оцінки платоспроможності розрахований ряд коефіцієнтів, представлених в таблиці 9.
Таблиця 9 - Коефіцієнти, що характеризують платоспроможність ТОВ «ФудТрейд»
Коефіцієнти платежеспособності2010 год2011 год2012 годОтклоненіеНормальное ограніченіе2011-2010 гг2012-2011 гг2012-2010 гг12345678Общій показник платоспроможності (L1) 0,560,600,490,05-0,11-0,06 L1? 1Коеффіціент абсолютної ліквідності (L2) 0,230,330,200,10 -0,12-0,03 L2? (0,1-0,7) Коефіцієнт «критичної оцінки» (L3) 0,460,550,570,090,020,11 допустиме значення L3=(0,7-0,8), бажане значення L3=1Коеффіціент поточної ліквідності (L4 ) 0,900,780,96-0,120,180,07 необхідне значення L4=0,2, оптимальне значення L4=(2,5-3) Коефіцієнт маневрено...
