ательства0010700010700Наличие власних і довгострокових джерел формування оборотних коштів - чистий оборотний капітал - 3572-9629-23505-6057-13876Краткосрочние кредити і займи3440443270303128866-12958Общая величина основних джерел коштів - 37976-52899-53817-14923-918Общая сума запасов10299887810799-14211921Ізлішек (+), нестача (-) власних оборотних коштів - 13871-18507-23604-4636-5097Ізлішек (+), нестача (-) власних і довгострокових позикових джерел покриття запасів - 13871-18507-34304-4636-15797Ізлішек (+), нестача (-) загальної величини джерел фінансування запасів - 48275-61777-64616-13502-2839Трехфакторная модель типу фінансової стійкості (0,0,0) (0 , 0,0) (0,0,0) - Показники забезпеченості запасів організації відповідними джерелами фінансування трансформовані в трехфакторную модель типу М=(0,0,0) за три роки. Ця модель відповідає кризовому стану організації. Це вказує на те, що організація неплатоспроможна, так як основний елемент оборотних активів «Запаси» не забезпечений джерелами фінансування.
Для повноти аналізу фінансової стійкості та оцінки стану власних і позикових коштів ТОВ «ФудТрейд» розраховані відносні показники фінансової стійкості. Інформаційною базою для розрахунку служили статті активу і пасиву бухгалтерського балансу. Значення відносних показників фінансового стану ТОВ «ФудТрейд» представлені в таблиці 7.
Таблиця 7 - Відносні показники фінансової стійкості ТОВ «ФудТрейд»
Показатели2010г.2011г.2012г.Изменение показника в 2011г.Ізмененіе показника в 2012г.Рекомендуемое значеніе1234567Коеффіціент капіталізації (U1) 2,552,732,620,18-0,11 U1? 1,5 Коефіцієнт забезпеченості власними джерелами фінансування (U2) - 0,12-0,29-0,45-0,17-0,17 U2? 0,5; Нижня межа 0,1 Коефіцієнт фінансової незалежності (U3) 0,280,270,28-0,010,01 U3? 0,4-0,6 Коефіцієнт фінансування (U4) 0,390,370,38-0,030,02 U4? 0,7; оптимальне значення U4=1,5 Коефіцієнт фінансової стійкості (U5) 0,280,270,47-0,010,20 U5? 0,6 Коефіцієнт капіталізації показує, скільки позикових коштів організація залучила на 1 крб., Вкладений в активи власних коштів. У 2012 році він дорівнює 2,62 руб., Що виходить за рамки рекомендованого значення. Чим вище значення коефіцієнта, тим більше організація залежна в своєму розвитку від позикового капіталу, тим нижче її фінансова стійкість.
Нижня межа для коефіцієнта забезпеченості власними джерелами фінансування - 0,1. У випадку ТОВ «ФудТрейд» даний коефіцієнт має негативне значення. Це свідчить про те, що всі оборотні кошти організації та частина необоротних активів сформовані за рахунок позикових джерел.
Коефіцієнт фінансової незалежності вказує на те, що лише 27-28% активів організації, сформовані за рахунок власних коштів.
Решта коефіцієнти також виходять за межі нормальних обмежень, і це підтверджує той факт, що б? Більша частина майна організації сформована за рахунок позикових коштів.
Таким чином, все відносні показники, підтверджують фінансову нестійкість ТОВ «ФудТрейд».
Далі, з метою оцінки ступеня покриття зобов'язань організації активами, проведено аналіз ліквідності балансу ТОВ «ФудТрейд» шляхом порівняння засобів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності і розташованих у порядку убування ліквідності, із зобов'язаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення і розташованими у по...
