РиО», описові моделі дозволили визначити характеристику капіталу підприємства, відмінною рисою якого виступає його формування за рахунок незабезпечених коштів. Крім цього, особливістю позикового капіталу «Молдавизолит-РиО», виступає залучення різних запозичень у формі зобов'язань перед кредиторами підприємства.
Дані аналіз, також дозволили визначити основні види формування позикових коштів. «Молдавизолит-РиО», використовує різні види позикового капіталу - основними джерелами якого виступають зовнішні запозичення. По періоду залучення позикові кошти можна поділити на довгострокові і короткострокові.
Проведений аналіз показав, що у складі позикового капіталу «Молдавизолит-РиО» найбільший обсяг займають короткострокові зобов'язання (100% в 2008,2009 і 2010 р.). Основну частину позикових коштів надає заборгованість перед дочірніми підприємствами «Молдавизолит-РиО». (69,14% коштів в 2010 році), у персонал «Молдавизолит-РиО» запозичено 16,36% х коштів у 2010 році, коштів бюджету в кредиторської заборгованості 7,41% в 2009 році, коштів соціальних фондів в 4,13% в 2010 році. Частка інших кредиторів - 14,56% коштів в 2009 році. За аналізований період, в динаміці кредиторської заборгованості «Молдавизолит-РиО»., Слід підкреслити як тенденції до зростання, так і тенденції до зниження. На 88,60% зменшилась заборгованість перед постачальниками та підрядниками і на 96,00% скоротилася заборгованість перед іншими кредиторами. Зросла ж на 4,34% заборгованість по соціальних фондах і на 16,3% заборгованість перед персоналом підприємства. З метою проведення зведеного аналізу щодо ефективності використання капіталу «Молдавизолит-РиО» за 2008-2010 рр.. і по ефективності управління структурою та використанням капіталу підприємства, застосовують, як правило, коефіцієнтний метод.
Основні дані про рух капіталу підприємства оцінюються за допомогою таких показників, як коефіцієнт надходження всього капіталу, коефіцієнти надходження власного і позикового капіталів, коефіцієнт використання власного капіталу і вибуття позикового капіталу. Коефіцієнт використання власного капіталу визначає, яка частина власного капіталу, була використана в процесі діяльності господарюючого суб'єкта за певний період.
Для «Молдавизолит-РиО». цей коефіцієнт виражений у розмірі 5% власного капіталу в 2009 році і 2% від власного капіталу, наявного на початок звітного періоду в 2010 році.
Коефіцієнт вибуття позикового капіталу визначає, яка частина вибула протягом аналізованого періоду за допомогою повернення позик і кредитів та погашення кредиторської заборгованості. Для «Молдавизолит-РиО». цей коефіцієнт виражений у розмірі 33% вибуття позикових коштів у 2009 році, за допомогою погашення кредиторської заборгованості і 59% в 2010 році. Коефіцієнт використання всього капіталу фірми визначає частина використаного капіталу в процесі діяльності. «Молдавизолит-РиО» використав 7% всього капіталу в 2009 році і 3% в 2010 році.
Аналіз руху капіталу ТОВ «Молдавизолит-РиО». представлений в таблиці 2.2.11.
Таблиця 2.2.11. Загальний коефіцієнтний аналіз руху капіталу ТОВ «Молдавизолит-РиО»
Найменування показателяПрінціп расчета2008 год2009 год2010 годСобственний капітал (СК), тис. руб.ст. 490 Ф. № 1225586188154221143Заемний капітал (ЗК), тис. руб.ст. 590 + ст. 690 Ф. № 192680...
