ign="justify">. Загальна величина основних джерел формування запасів і витрат (ОІ), визначається шляхом збільшення попереднього показника на суму короткострокових позикових коштів (КЗС) - стр.610 V розділу пасиву балансу:
ОІ=СД + КЗС (12)
Трьом показникам наявності джерел формування запасів відповідають три показника забезпеченості запасів джерелами їх формування:
1. Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів (? СОС):
? СОС=СОС - З (13)
де З - запаси (стор.210 II розділу активу балансу).
. Надлишок (+) або нестача (-) власних і довгострокових джерел формування запасів (? СД):
? СД=СД - З (14)
. Надлишок (+) або нестача (-) загальної величини основних джерел формування запасів (? ОІ):
? ОІ=ОІ - 3 (15)
Для оцінки фінансової стійкості аналізованого підприємства складемо таблицю 2.10.
Таблиця 2.10
Аналіз фінансової стійкості ТОВ «ПГ» Фосфорит" (тис. руб.)
ПоказателіУсловние обозначеніяНа початок періоду 01.01.11На початок періоду 01.01.12На початок періоду 01.01.13123451. Джерела формування власних оборотних средствIII pП7864759243173012. Необоротні актівиIpA98973103101550643. Наявність власних оборотних коштів (стр.1 - стр.2) COC - 20326-43858-377634. Довгострокові кредити і позикові средстваIVpП - - 5. Наявність власних і довгострокових позикових джерел формування средствСД - 20326-43858-377636. Короткострокові позикові средстваКЗС-- 175007. Загальна сума основних джерел коштів для формування запасів і витрат (стор.5 + стор.6) III Pп - 20326-43858-202638. Загальна величина запасів і затратIIpA4624375942109. Надлишок (+), нестача (-) власних оборотних коштів (стор.3 - стор.8) COC - 24950-47617-4197310. Надлишок (+), нестача (-) власних і довгострокових позикових джерел формування запасів (стор.5 - стор.8) IVpП - 24950-47617-4197311. Надлишок (+), нестача (-) загальної величини основних джерел формування запасів (стор.7 - стор.8) СД - 24950-47617-24473
Як видно з розрахунків таблиці 2.10, підприємство не забезпечене джерелами формування запасів, тому що СОС < 0, то у підприємства спостерігається брак власних оборотних коштів, тобто його постійні пасиви недостатні для фінансування постійних активів.
Можна зробити висновок, що кредиторська заборгованість використовується не за призначенням - як джерело формування запасів. У разі одночасного запитання кредиторами погашення боргів цього джерела формування запасів може і не бути зовсім.
Забезпеченість запасів і витрат джерелами їх формування дозволяє класифікувати фінансові ситуації за ступенем їхньої стійкості. Можливо виділення чотирьох типів фінансової стійкості.
. Абсолютна стійкість фінансового стану, що зустрічається в справжніх умовах розвитку економіки Росії вкрай рідко, задається умовою:
З < СОС + К (16)
де К - кредити банку під товарно-матеріальні цінності з урахуванням кредитів під товари відвантажені і частини кредиторської заборгованості, зарахованої банком при...
