ланцюгових підстановок.
Таблиця 2.1.4.1.
Базисні та фактичні значення показників-факторів і вихідні дані для їх розрахунку
На 01.01.2009На 31.12.2009На 31.12.2010 2123 52866222601884230758882 723940392660516871871545938 723940392660516871871545938 4465475-5986599458088388 51557501586957729357132 576757098576757098616780667 6848503085077809111084675 0,29332920,337011660,26476961 0,0061683-0,090635070,06664983 0,00712180,0240260,03368398 0,82218430,864105460,6560583 0,09460040,12880490,12745705
Таблиця 2.1.4.2.
Факторний аналіз Z-рахунку з використанням методу ланцюгових підстановок за 2009 рік
Порядковий номерФакториРезульт. пок-ль (X1) Відхил. (DX1) РасчетаПодст. 1-0,2930,0060,0070,8220,0950,972-210,3370,0060,0070,8220,0951,0240,052320,337-0,0910,0070,8220,0950,889-0,136430,337-0,0910,0240,8220,0950,9450,056540,337-0,0910,0240,8640,0950,9700,025650,337-0,0910,0240,8640,1291,0040,0340,032
Зростання досліджуваного показника за 2009 рік на 0,032 більшою ступенем пояснюється зростанням як частки оборотних активів у майні та рентабельності основної діяльності, обидва ці чинники призвели до приблизно однаковому росту Z-рахунку на 0,05. Зниження рентабельності активів за нерозподіленого прібиліснізіло Z-рахунок на 0,136, однак збільшення всіх інших факторів переважило негативний ефект і призвело до збільшення результуючого показника.
Таблиця 2.1.4.3.
Факторний аналіз Z-рахунку з використанням методу ланцюгових підстановок за 2010 рік
Порядковий номерФакториРезульт. пок-ль (X1) Відхил. (dX1)РасчетаПодст.1-0,337-0,0910,0240,8640,1291,004-210,265-0,0910,0240,8640,1290,917-0,087320,2650,0670,0240,8640,1291,1380,220430,2650,0670,0340,8640,1291,1690,032540,2650,0670,0340,6560,1291,045-0,125650,2650,0670,0340,6560,1271,043-0,0010,039
У 2010 році Z-рахунок так само виріс. Однак фактор, що стримував зростання в 2009 році в 2010 став чи не єдиним фактором, який сприяє зростанню Z-рахунку. Сніженіедолі статутного капіталу в ринковій оцінці в пасивах організації стало самим сильним стримуючим чинником, який призвів до зниження на 0,125.
2.2 Розробка фінансового плану
Фінансовий план є найважливішою частиною проектів з планування та прогнозування діяльності організацій, оскільки при його розробці формуються очікувані значення фінансових показників. Фінансовий план рекомендується розробляти не менш, ніж на 3 роки.
До складу фінансового плану включаються:
? план (баланс) доходів і витрат
? план (баланс) надходжень і виплат грошових коштів
? план (баланс) активів і пасивів
План доходів і витрат містить очікувані значення таких фінансових показників, як виручка від продажу продукції; витрати, пов'язані з виробництвом і продажами продуктів праці, управлінською діяльністю; прибуток від продажу; суми інших доходів і витрат; прибуток до оподаткування; чистий прибуток.
План надходжень і виплат грошових коштів характеризує потоки грошових коштів, називається також картою прогнозу руху готівки. План активів і па...
