ського балансу (форма № 1), тис. руб.9019Не виявленоДанние на кінець попереднього періоду підтверджені результатами аудиторської проверкіДА
Відхилень не виявлено (табл.3.4).
Таблиця 3.4
Робочий документ РД - 3
ПеріодНачальний залишок по ДебетуНачальний залишок по КредітуОборот по ДебетуОборот по КредітуКонечний залишок по ДебетуКонечний залишок по КредітуПо рахунку 51 згідно Головної книги, руб.869813 ,69-122224129 ,6121528109,71565833,56-Згідно з даними аудіта869813, 69-122224129,6121528109,71565833,56-По рахунку 50 згідно Головної книги, руб. - 1401932,931401932,93 - Згідно з даними аудиту-- 1401932,931401932,93 - Згідно бухгалтерського балансу рядок 260, тис. руб.870--- 1566-Згідно з даними аудіта870 - - 1566 - Відповідно до Звіту про рух грошових коштів, тис. руб.870-1222241215281566-Згідно з даними аудіта870-1222241215281566-
Відхилень не виявлено.
В ході проведення аудиту вибірково була перевірена правильність відображення в обліку безготівкових розрахунків.
На прикладі одного дня було розглянуто порядок відображення в обліку даних про рух безготівкових грошових коштів на розрахунковому рахунку досліджуваної організації.
Так, за 20 червня 2012 бухгалтер ТОВ «Регіон-Ліс» справив такі записи:
Дебет 60 кредит 51 - 80100 руб.- Перераховані кошти за рахунком № 10.
Дебет 51 кредит 62 - 1000 руб.- Надійшли грошові кошти від ТОВ «ВятЛесДрев» за рахунком № СЧ - 12;
Дебет 51 кредит 62 - 100000 руб.- Надійшли грошові кошти від ТОВ «Лісник».
Результати перевірки повноти відображення безготівкових розрахунків у бухгалтерському обліку представлені в робочій таблиці РД - 4.
Джерела інформації:
первинні документи з обліку безготівкових розрахунків;
регістри аналітичного обліку.
За документами, що потрапили у вибірку, ми відстежили повноту відображення в бухгалтерському обліку господарських операцій (табл. 3.5).
Таблиця 3.5
Робочий документ РД - 4
Найменування документаНомер і датаДебетКредітСумма за даними бух. обліку компанії, руб.Результати проведення перевірки учетаРезультат згідно з даними проверкіСумма, руб.Платежное доручення № 39 18.03.20126051404000нарушеній НЕ обнаружено404000Платежное вимога № 42 23.05.20126051505нарушеній НЕ обнаружено505Випіска з особового счета20.06.2012605180100нарушеній НЕ обнаружено80100Випіска з особового счета20.06.201251621000нарушеній НЕ обнаружено1000Випіска з особового счета20.06.20125162100000нарушеній НЕ обнаружено100000
Всі операції відображені вірно.
У процесі аудиторської перевірки ТОВ «Регіон-Ліс» були виявлені наступні спотворення, згруповані в таблиці 3.6.
Таблиця 3.6
Спотворення, виявлені при аудиторській перевірці ТОВ «Регіон-Ліс»
№ п / пРабочій документСущность ошібкіСумма іскаженія1Випіска банку від 23.01.12., 05.04.12., 06.04.12., Відсутня штамп банку про прийняття документів для обработкі368002Сводние регістри синтетичного учетаНекорректная кореспонденцію бухгалт...
