Аналіз складу кредиторської заборгованості показано у таблиці 12.
Таблиця 12. Аналіз складу кредиторської заборгованості
ПоказателіДвіженіе грошових средствОстаток на початок годаОстаток на кінець годаСумма, тис. руб.Сумма, тис. руб.2010201120122013201420102011201220132014Кредіторская заборгованість Всего6124637258966232799063725869623279908691Краткосрочная6124637258966232799063725869623279908691Долгосрочная9418427102061271313643842710206127731364313133ПоказателиТемп росту,% 20102011201220132014Кредіторская заборгованість Всего10492,1109,7128,2108,8Краткосрочная10492,1109,7128,2108,8Долгосрочная895,5121,1129,1107,398,3
Аналіз складу і оборотності дебіторської заборгованості показав, що на підприємстві за 5 років відбулося зниження довгострокової кредиторської заборгованості, що є великим плюсом для фінансового становища підприємства. Якщо в 2010 р вона становила тис. Руб., То вже до 2012 р її сума склала 10638 тис. Руб. Відповідно темп зростання знизився на 43,2%.
Аналіз оборотності кредиторської заборгованості представлений в таблиці 13.
Оборотність позикового капіталу тісно пов'язана з його рентабельністю і є одним з найважливіших показників, який характеризує інтенсивність використання коштів на підприємстві і його ділову активність.
У процесі аналізу оборотності кредиторської заборгованості з'ясувалося, що за аналізований період погашення кредиторської заборгованості незначно збільшився. Негативним фактом є те, що оборотність кредиторської заборгованості постачальникам збільшилася на 12,1 днів. Це означає, що платоспроможність підприємства знижується.
Таблиця 13. Аналіз оборотності кредиторської заборгованості
Показателі20102011201220132014Абс. откл., (+/-) Оборотність кредиторської заборгованості, обороти60,258,652,3100,670,1-0,2Средній термін обороту кредиторської заборгованості, дні225211219022525732Оборачіваемость кредиторської заборгованості постачальників, дні143726292612
Аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості показано у таблиці 14.
Таблиця 14. Аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості
Показателі20102011201220132014Абс. вим. (+; -) Сума дебіторської заборгованості, тис. Руб.12941731941357558-736Сумма кредиторської заборгованості, тис. Руб.612463725896623279901866Средній термін обороту дебіторської заборгованості, дні31927361912Средній термін обороту кредиторської заборгованості, дні22521219022525732Пріходітся дебіторської заборгованості на рубль кредиторської заборгованості, руб.0,210,030,030,220,07-0 , 14Соотношеніе періоду погашення дебіторської та кредиторської задолженності0,140,040,140,160,07-0,07
Аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості показав, що тривалість використання кредиторської заборгованості збільшився на 32 дня, а тривалість використання дебіторської заборгованості на 12 днів, що є позитивним фактом.
Динаміка грошових потоків показана в таблиці 15.
Таблиця 15. Динаміка грошових потоків, тис. руб.
Показатель20102011201220132014Абс. вим. 2 014 від 2010ПДП (позитивний грошовий потік) 887917001240412464137504871ОДП (негативний грошовий потік) 1851410880160741090811881-6633ЧДП (чистий грошовий потік) - 9635-9180-36701529186911522
Наведені дані наочно по?? азивают, в які періоди у підприємства є надлишок коштів, а в які недолік. У підприємства протягом трьох років негативний грошовий потік переважав над позитивним грошовим потоком це є поганою тенденцією, але за останні два досліджуваних періоду становище підприємства налагодилося і позитивний грошовий потік переважає над негативним.
Для оцінки ступеня рівномірності формування і синхронності позитивного і негативного грошового потоку в таблиці 16 представлені вихідні дані.
Таблиця 16. Вихідні дані
ГодПДП ОПД 2010887918514164385806922368.223644878.820111700108801849600066249832.47680658201212404160741993818966582303.45868990.8201312464109081359573126888525.27526243.62014137501188116336375015292792.43134316.2Итого-- 68158476495935821.647855087.4В среднем9839.413651.4136316952.8--
На основі цього розраховані наступні показники:
. Середньоквадратичне відхилення, яке показує абсолютне відхилення індивідуальних значень від середньоарифметичного рівня показника
? ПДП=4380,3
? ОПД=3093,7
. Коефіцієнт варіації, який характеризує відносну міру відхилення окремих значення від середнього рівня показника:
? ПДП=(4380,3/9839,4) * 100=44,5
