p>
? ОДП=(3093,7/13651,4) * 100=22,7
У розглянутому прикладі рівень варіації для позитивного грошового потоку дорівнює 44,5%, а для негативного грошового потоку 22,7%.
. Динаміка ліквідності грошового потоку:
г. КЛдп=8879/18514=0,47
г. КЛдп=1700/10880=0,15
г. КЛдп=12404/16074=0,77
г. КЛдп=12464/10908=1,14
г. КЛдп=13750/11881=1,15
Значення коефіцієнта ліквідності грошового потоку в 2013 і 2014 рр. більше одиниці, що сприяє зростанню залишків грошових активів на кінець періоду, тобто підвищення коефіцієнта абсолютної ліквідності підприємства.
Показники ефективності грошового потоку для ТОВ «Натхнення» представлені в таблиці 17.
Таблиця 17. Коефіцієнт ефективності грошового потоку
ГодиРасчетЗначеніе ефективності грошового потоку (ЕДП) +2010 (- 1133 + 1427)/185140,0162011 (690 + 821)/108800,142012 (94 + 2910)/160740,192013 (- 614 + 4 400)/+109080,352014 (- 869 + 6 473)/118810,47
З наведених вище розрахунків можна зробити висновок про те, що ефективність грошового потоку ТОВ «Натхнення» з кожним роком збільшується і в 2014 р в порівнянні з 2010 р будинок вона збільшилася на 0,45 що пов'язано зі зменшенням відтоку грошових коштів підприємства, або збільшенням припливу грошових коштів.
У таблиці 18 представлені показники ліквідності.
Таблиця 18. Розрахунок показників ліквідності
ПоказательПорядок расчетаГодаАбс. вим. 2014. від 2010. (+, -) 20102011201220132014Общей платежеспособності0,00443,380,0440,0383,3993,395Коеффіціент абсолютної ліквідності 0,0390,0880,0450,07750,004-0,034Коеффіціент проміжного покриття 0,0660,1220,2620, 1470,049-0,017Текущей ліквідності 1,011,421,531,250,99-0,02
У сформованій ситуації можна відзначити, що протягом аналізованого періоду баланс підприємства не є абсолютно ліквідним т.к. коефіцієнт менше 0,2 і не дотримуються нерівності, тобто найбільш ліквідні активи відсутні і не покривають найбільш термінові зобов'язання. Коефіцієнт поточної ліквідності менше 1,5, але він близький до оптимального значення.
2.3 Аудиторська перевірка грошових коштів на підприємстві
Для оцінки ефективності внутрішнього контролю за рухом і збереженням грошових коштів та інших цінностей у касі організації було проведено тестування (таблиця 19).
Таблиця 19. Запитальник для перевірки касових операцій
ВопросОтветІсточнікАудіторская процедураКому було надано право підпису прибуткових і видаткових касових ордерів в якості головного бухгалтераГл. бухгалтеру, уповноваженому ліцуОбразец підпису головного бухгалтера, уповноваженого ліцаПроверка наявності на прибуткових і видаткових касових ордерах підпису головного бухгалтера або уповноваженого ліцаІмеются Чи письмові розпорядження про призначення уповноваженої особи ставити підписи на прибуткових і видаткових касових ордерах в якості головного бухгалтераДаПісьменние розпорядження керівника. Терміни дії повноважень. Зразки підписів уповноважених ліцПроверка наявності на прибуткових і видаткових касових ордерах підпису головного бухгалтера або уповноваженої особи; Кому надано право підпису видаткових касових документовТолько керівнику предпріятіяОбразец підписи руководітеляПроверка наявності на видаткових касових документах підписів керівника підприємства або уповноваженої ліцаВедется на підприємстві журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордеровДаЖурнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордеровПроверка відповідності прибуткових і видаткових касових ордерів записом у журналі реєстрації якому розмірі банком встановлено ліміт грошей в кассеЛіміт залишку грошей в касі підприємства, встановлений банкомПроверка дотримання встановленого банком ліміту залишку кассиНазначена Чи керівником комісія для проведення ревізії кассиДаПріказ про призначення комісії по ревізії кассиСоблюдалісь Чи встановлені терміни раптових ревізій кассиНетЗаключен договір з касиром про повну матеріальну ответственностіДаДоговор з касиром про повну матеріальну ответственностіПроверка правильності і своєчасності гасіння пріложенійПроізводіт підприємство реалізацію готової продукції, товарів, послуг населенню за налічниеНетВедется на підприємстві касова кнігаДаКассовая кнігаПроверка збіги вхідного залишку по касі на щодня з кінцевим залишком по касі за попередній день; перевірка підсумків касових отчетовВедется Чи журнал реєстрації розрахунково-платіжних ведомостейДаЖурнал реєстрації розрахунково-платіжних ведомостейПроверка повноти реєстрації розрахунково-платіжних відомостей у журналі...
