gn=top>
Стаття доходу
Значення, тис.руб.
Стаття витрати
Значення, тис.руб.
1.Виручка від реалізації продукції (Робіт, послуг)
8151
1.Налогі до бюджету і позабюджетні фонди
1740
2.Доходи від позареалізаційних операцій
230
2.Заработная плата
1910
3.Остаткі коштів на банківських рахунках на початок планового періоду.
105
4.Закупка сировини і матеріалів
3450
4.Кредіти і позики
650
5.Оплата енергоресурсів
525
6.Виплата за кредитами з урахуванням відсотків
210
7.Прочіе витрати
494
Разом доходів
9036
Разом витрат
8329
Різниця між доходами та витратами
707
Якщо дохідна частина менше видаткової частини, то має місце дефіцит бюджету. У цьому випадку необхідно переглянути видаткову частину бюджету. На основі врахування думок провідних фахівців організації можуть бути розроблені різні підходи, що зменшують витрати. При перегляді статей витрат слід враховувати пріоритетність наступних статей:
- заробітна плата працівників у розрахунку на виробничу програму;
- платежі під позабюджетні фонди;
- витрати на закупівлю матеріалів, комплектуючих і т.д., необхідних для виконання виробничої програми;
- оплата споживаних енергоресурсів;
- виплати податків у федеральний бюджет і бюджети інших рівнів.
7.Окончательное прийняття бюджету. Затвердження бюджету здійснюється на вищому - першому рівні, там складається узагальнений (генеральний) бюджет, який включає: звіт про прибутки і збитки, бюджет балансу і звіту про рух грошових коштів.
Після затвердження узагальнений бюджет направляється в усі центри відповідальності організації. Прийнятий бюджет служить підставою для виконання бюджету керівниками всіх центрів відповідальності.
2.3.Управленіе процесом бюджетування підприємства
Система управління бюджетуванням являє собою комплексну систему, основними елементами якої є наступні центри відповідальності
В· по доходах, основними функціями якого є прийняття рішень з управління маркетингом і комерції (формує кошторис продажів на основі прогнозу збуту, укладає договори, контракти тощо);
В· по витрат, основними функціями якого є задачі управління виробничим процесом і його технічним забезпеченням (формування бюджету закупок сировини матеріалів, комплектуючих з урахуванням виробничої програми, формування бюджету поточного та капітального ремонту обладнання тощо);
В· За прибутку, основними функціями якого є управління фінансами і економікою (прогноз прибутків і збитків, формування податкових і страхових платежів тощо);
В· За інвестиціям, основними функціями якого є управління технічним розвитком, вирішення кадрових питань.
Система управління включає кілька рівнів управління.
Управління бюджетуванням починається з призначення директора по бюджету, який несе всю відповідальність за виконання бюджету, підготовчий процес, стандартизацію проектних форм, збирання та зіставлення даних, перевірку інформацією і надання звітів.
Вищий рівень - комітет з бюджету, який формується з керівників верхнього ланки управління організацією, а також може включати зовнішніх консультантів. Комітет є постійно діючим органом, займається об'єктивної перевіркою стратегічних і фінансових планів, дає рекомендації, дозволяє виниклі розбіжності і оперативно вносить коректування в діяльність організації.
Другий рівень включає відділи, що відповідають за підготовку приватних бюджетів (виробничий, постачання, маркетингу, планово-економічний, фінансовий і т.д.).
Третій рівень - відділи, які беруть участь у підготовці бюджету (бухгалтерія, відділ головного механіка, відділ головного енергетика, технічний відділ, виробничі цехи).
З урахуванням статей витрат організації між цими рівнями існує тісний взаємозв'язок, який відображена нижчі.
