За рахунок таких факторів другого порядку, як скорочення надпланових цілоденних (0,01094%) і внутрізмінних простоїв (0,02007%) обладнання, підвищення коефіцієнта змінності (0,01277%) до планового рівня ТОВ « Перепілка »мала можливість підвищити рентабельність основних фондів на 0,044% (0,01094 + 0,02007 + 0,01277). По завершенні аналізу узагальнюючих показників більш детально вивчимо ступінь використання виробничих потужностей ТОВ «Перепілка», окремих видів машин і устаткування. Під виробничою потужністю підприємства мається на увазі максимально можливий випуск продукції при досягнутому або наміченому рівні техніки, технології та організації виробництва. Ступінь використання виробничих потужностей характеризується такими коефіцієнтами представленими в таблиці 41. Під інтенсивної завантаженням обладнання мається на увазі випуск продукції за одиницю часу в середньому на одну машину (машино-годину). Узагальнюючий показник, комплексно характеризує використання обладнання - це коефіцієнт інтегральної навантаження.
Таблиця 41-Ступінь використання виробничих потужностей
КоеффіціентФормули для расчетаОбщій Фактичний або плановий обсяг виробництва продукції/Середньорічна виробнича потужність предпріятіяІнтенсівнийСреднесуточний випуск продукції/Середньодобова виробнича мощностьЕкстенсівнийФактіческій або плановий фонд робочого часу/Розрахунковий фонд робочого часу, прийнятий при визначенні виробничої потужності
Він являє собою добуток коефіцієнтів екстенсивної (Кп.ф) та інтенсивної (Кинт) завантаження устаткування:
=Кп.ф * Кинт. (7)
У процесі аналізу вивчаються динаміка цих показників, виконання плану і причини їх зміни.
За групах однорідного обладнання розраховується зміна обсягу виробництва продукції за рахунок його кількості, екстенсивності і інтенсивності використання по наступній моделі:
ВПi=Ki * Дi * Ксмi * Пi * Свi (8)
де, Кi - кількість i-го обладнання;
Дi - кількість відпрацьованих днів одиницею обладнання;
Ксмi - коефіцієнт змінності роботи устаткування;
Пi - середня тривалість зміни;
Свi -вироблення продукції за 1 машинно-ч на i-му обладнанні.
Розрахуємо коефіцієнти:
використання календарного фонду часу:
за планом:== 0,505;
фактично:== 0,468;
використання планового фонду часу:
за планом:== 1
фактично:== 0,9966 (коефіцієнт екстенсивного навантаження повинен прагне до одиниці);
інтенсивного завантаження обладнання:
=1,091 (коефіцієнт інтенсивного повинен бути більше одиниці;
інтегрального навантаження: 0,9966 * 1,091=1,006
З вищенаведених розрахунків видно, що використання календарного фонду часу за планом розраховане більше, ніж склалося фактично, це викликано зменшенням фактичного фонду відпрацьованого часу на 240000 - 226512=13488 годин.
Розрахуємо зміну обсягу виробництва продукції за рахунок його кількості, екстенсивності і інтенсивності використання обладнання. Розрахунок впливу цих факторів зробимо способами ланцюгової підстановки, абсолютних і відносних різниць.
) Розрахунок способом ланцюгової підстановки (за даними таблиці 38):
ВПпл=55 х 250 х 2 х 7,5 х 0,033=6806 тис. руб.,
ВПусл1=56 х 250 х 2 х 7,5 х 0,033=6930 тис. руб.,
ВПусл2=56 х 245 х 2 х 7,5 х 0,033=6791 тис. руб.,
ВПусл3=56 х 245 х 1,92 х 7,5 х 0,033=6520 тис. руб.,
ВПусл4=56 х 245 х 1,92 х 7,3 х 0,033=6346 тис. руб.,
ВПф=56 х 245 х 1,92 х 7,3 х 0,036=6923 тис. руб.,
? ВПк=6930 - 6806=+124 тис. руб.
? ВПд=6791 - 6930=- 136 тис. руб.,
? ВПКсм=6520 - 6791=- 271 тис. руб.,
? ВПп=6346 - 6520=- 174 тис. руб.,
? ВП ЧВ=6923 - 6346=+577 тис. руб.
) Розрахунок способом абсолютних різниць:
? ВПК=(56 - 55) х 250 х 2 х 7,5 х 0,033=+124 тис. руб.,
? ВПд=56 х (245 - 250) х 2 х 7,5 х 0,033=- 139 тис. руб.,
? ВПКсм=56 х 245 х (1,92 - 2) х 7,5 х 0,033=- 272 тис. руб.,
? ВПп=56 х 245 х 1,92 х (7,3 - 7,5) х 0,033=- 91 тис. руб.,
? ВПче=56 х 245 х 1,92 х 7,3 х (0,036 - 0,033)=+577 тис. руб.
Таким чином, результати факторного аналізу показують, що план з продажу перевиконано за рахунок збільшення кількості обладнання і вироблення за один машино-годину. Надпланові цілоденні, внутрішньозмінні простої устаткування і зниження коефіцієнта змінності викликали зменшення обсягу випуску продукції на суму 570 860 рублів по відношенню до плану. Отже, більш повне використання обладнання у ТОВ «Перепілка» можна розглядати як можливий резерв збільшення обсягу продажів за р...
