обсяг залучення довгострокових і короткострокових фінансових кредитів і позик у всіх їхніх формах (залучення та обслуговування товарного кредиту, а також короткострокової внутрішньої кредиторської заборгованості відображається грошовими потоками з операційної діяльності).
. Сума очікуваного надходження коштів у порядку безоплатного цільового фінансування. Ці показники включаються до плану на основі затверджених державного бюджету або відповідних бюджетів інших державних і недержавних органів (фондів, асоціацій тощо).
. Суми передбачених до виплати в плановому періоді основного боргу по довгострокових і короткострокових фінансовими кредитами і позиками. Розрахунок цих показників здійснюється на основі конкретних кредитних договорів підприємства з банками або іншими фінансовими інститутами (відповідно до умов амортизації основного боргу).
. Передбачуваний обсяг дивідендних виплат акціонерам (відсотків на пайовий капітал). В основі цього розрахунку лежить планована сума чистого прибутку підприємства і здійснювана ним дивідендна політика. Розрахунки узагальнюються в розрізі позицій, передбачених стандартом звіту про рух грошових коштів підприємства по фінансовій діяльності.
Висновок
На сьогоднішній день система управління грошовими потоками підприємства має найбільший вплив на роботу підприємства в цілому, будучи її регулятором і в той же час засобом для функціонування всього бізнесу.
Образно грошовий потік можна представити як систему фінансового кровообігу господарського організму підприємства. Ефективно організовані грошові потоки підприємства є найважливішим симптомом його фінансового здоров'я raquo ;, передумовою досягнення високих кінцевих результатів його господарської діяльності в цілому.
Управління рухом грошових коштів являє собою не просто управління виживанням, а динамічне управління капіталом з урахуванням зміни вартості в часі. У процесі кругообігу оборотні кошти неминуче змінюють свою функціональну форму і в результаті реалізації готової продукції перетворюються у грошові кошти. Грошові кошти в основному зберігаються на розрахунковому (поточному) рахунку підприємства в банку, тому що значна частина розрахунків між господарюючими суб'єктами здійснюється в безготівковому порядку. У невеликих сумах грошові кошти знаходяться в касі підприємства. Крім того, грошові кошти покупців можуть перебувати в акредитивах та інших формах розрахунків до моменту їх закінчення.
Таким чином, до складу коштів, що обліковуються в оборотних активах, включаються: каса, розрахунковий рахунок, валютний рахунок, інші грошові кошти, а також короткострокові фінансові вкладення.
Грошові кошти - це найбільш ліквідні активи, які в певному розмірі повинні постійно бути присутнім в складі оборотних коштів, інакше підприємство буде визнане неплатоспроможним.
Управління грошовими коштами здійснюється за допомогою прогнозування грошового потоку, тобто надходження (припливу) і використання (відтоку) грошових коштів. Визначення грошових припливів і відтоків в умовах нестабільності та інфляції може бути вельми утруднено і недостатньо точно, особливо на фінансовий рік.
Величина передбачуваних надходжень грошових коштів від реалізації продукції розраховується з урахуванням середнього терміну оплати рахунків та продажу в кредит. Враховується також зміна дебіторської заборгованості за обраний період, що може збільшити або зменшити приплив грошових коштів. Крім того, визначається вплив позареалізаційних операцій та інших надходжень.
Паралельно прогнозується відтік грошових коштів, тобто передбачувана оплата рахунків за надійшли товари (послуги), головним чином погашення кредиторської заборгованості. Передбачаються платежі до бюджету, податкові органи, виплати дивідендів, відсотків, оплата праці працівників підприємства, можливі інвестиції та інші витрати.
У підсумку визначається різниця між припливом і відтоком грошових коштів - чистий грошовий потік зі знаком плюс або мінус. Якщо сума відтоку більше, то для забезпечення прогнозованого грошового потоку розраховується величина короткострокового фінансування у вигляді банківської позики або інших надходжень.
Прогноз очікуваних надходжень і виплат оформляється у вигляді аналітичних таблиць з розбивкою по місяцях або кварталах. На підставі величини чистих грошових потоків вживаються необхідні заходи щодо оптимізації управління грошовими коштами.
Аналіз і управління грошовим потоком дозволяють визначити його оптимальний рівень, здатність підприємства розрахуватися за своїми поточними зобов'язаннями і здійснювати інвестиційну діяльність. Від ефективності управлін...
