планова сума податків, що сплачуються за рахунок прибутку;- Цільова сума валового прибутку підприємства в розглянутому періоді;- Цільова сума чистого прибутку підприємства в аналізованому періоді.
Визначення планової суми операційних витрат по виробництву і реалізації продукції при цьому методі прогнозування носить узагальнений характер так як припускає, що виробнича програма під цільову суму прибутку ще не сформована. Спрощений алгоритм здійснення таких розрахунків має такий вигляд (3.12):
, (3.12)
де - планова сума операційних витрат по виробництву і реалізації продукції в аналізованому періоді;- Фактична сума постійних операційних витрат в аналогічному попередньому періоді;- Фактична сума змінних операційних витрат в аналогічному попередньому періоді;- Планова цільова сума валового операційного прибутку підприємства;- Фактична сума валового операційного прибутку підприємства в аналогічному попередньому періоді.
У складі планових операційних витрат окремою позицією відображається сума амортизаційних відрахувань.
Розрахунок планової суми надходження грошових коштів від реалізації продукції здійснюється за наступною формулою:
, (3.13)
де - планова сума надходження грошових коштів від реалізації продукції в аналізованому періоді;- Планова цільова сума валового операційного прибутку підприємства;- Планова сума операційних витрат по виробництву і реалізації продукції в аналізованому періоді;- Зведена ставка податку на додану вартість та інших податків і зборів, що сплачуються за рахунок доходів, виражена десятковим дробом.
Розрахунок планової суми податкових платежів, що сплачуються за рахунок доходу (що входять у ціну продукції), проводиться за такою формулою:
, (3.14)
де - планова сума податків і зборів, що сплачуються за рахунок доходу (що входять у ціну продукції);- Планова сума надходження грошових коштів від реалізації продукції в аналізованому періоді;- Планова сума операційних витрат по виробництву і реалізації продукції в аналізованому періоді;- Планова цільова сума валового операційного прибутку підприємства.
Розрахунок планової суми витрачання грошових коштів з операційної діяльності грунтується на планових операційних витратах підприємства (без суми амортизаційних відрахувань) і плановій сумі податків і зборів, що сплачуються за рахунок доходів і прибутку.
Розрахунок планової суми чистого грошового потоку може бути визначений шляхом підсумовування цільової суми чистого прибутку і амортизаційних відрахувань або як різниця між сумою надходження і витрачання грошових коштів у планованому періоді.
. Прогнозування надходження і витрачання грошових коштів з інвестиційної діяльності здійснюється методом прямого рахунку. Основою здійснення цих розрахунків є:
1. Програма реального інвестування, що характеризує обсяг вкладення грошових коштів в розрізі окремих здійснюваних або намічаються до реалізації інвестиційних проектів.
. Проектований до формування портфель довгострокових фінансових інвестицій. Якщо такий портфель на підприємстві вже сформований, то визначається необхідна сума грошових коштів для забезпечення його приросту або обсяг реалізації інструментів довгострокових фінансових інвестицій.
3. Передбачувана сума надходження грошових коштів від реалізації основних засобів і нематеріальних активів. В основу цього розрахунку має бути покладено план їх оновлення.
4. Прогнозований розмір інвестиційного прибутку. Так як прибуток від завершених реальних інвестиційних проектів, що вступили в стадію експлуатації, показується у складі операційного прибутку підприємства, в цьому розділі прогнозується розмір прибутку тільки по довгострокових фінансових інвестицій - дивідендах і відсоткам до отримання.
Розрахунки узагальнюються в розрізі позицій, передбачених стандартом звіту про рух грошових коштів підприємства з інвестиційної діяльності.
4. Прогнозування надходження і витрачання грошових коштів з фінансової діяльності здійснюється методом прямого рахунку на основі потреби підприємства в зовнішньому фінансуванні, визначеної за окремим її елементам (алгоритми розрахунку цієї потреби розглянуті раніше). Основою здійснення цих розрахунків є:
1. Намічений обсяг додаткової емісії власних акцій або залучення додаткового пайового капіталу. У план надходження грошових коштів включається тільки та частина додаткової емісії акцій, яка може бути реалізована в конкретному майбутньому періоді.
2. Намічений...
