оімость37346, 137829,4 +483,31001000,961,02 в тому числі: змінні расходи25771 ,626744,2-489, 369,070,7 +1,70,670,72 постійні расходи11574 ,511085,2-489 ,331,029,3-1, 70,300,30
Загальна сума витрат на виробництво продукції може змінитися:
через обсяг виробництва продукції;
структури продукції;
рівня змінних витрат на одиницю продукції;
суми постійних витрат. p align="justify"> При зміні обсягу виробництва продукції зростають тільки змінні витрати (відрядна зарплата виробничих робітників, прямі матеріальні витрати, послуги); постійні витрати (амортизація, орендна плата, погодинна зарплата робітників і адміністративно-управлінського персоналу, загальногосподарські витрати) залишаються незмінними в короткостроковому періоді за умови збереження колишньої виробничої потужності підприємства. Дані для факторного аналізу загальної суми витрат з розподілом витрат на постійні та змінні наведено в табл. 2.4 і 2.5. Вихідні дані і порядок проведення факторного аналізу представлений у ДОДАТКУ Г.
Таблиця 2.4 - Витрати на одиницю продукції (робіт, послуг) за КЖУП В«Гомельський райжілкомхозВ» за 2010 р.
Вид услугУровень собівартості, руб.Об'ем виробництва, тим.м3, тис.Гкал, тис.м2базовийтекущійвсегов тому чіслевсегов тому покупное186933, 3186933,30186915,6186915,6015,015,4 Технічне обслуговування житлового фонда1442, 8952,3490,61437,0968,5468,5352,0351,8
Таблиця 2.5 - Дані для факторного аналізу загальної суми витрат на виробництво продукції
ЗатратиСумма, млн. руб.Фактори зміни затратОб'ем випуску продукцііСтруктура продукцііПеременние затратиПостоянние затратибазового періоду:? (VBПi0 В· bi0) + A37346, 1планпланпланпланбазового періоду, перелічені на фактичний обсяг виробництва продукції звітного періоду при збереженні базової структури:? (VBПi1 В· bi0) В· IVBП + A038876, 7фактпланпланпланпо базового рівня на фактичний випуск продукції звітного періоду:? (VBПi1 В· bi0) + A038092, 9фактфактпланпланотчетного періоду при В«базової величини постійних витрат:? (VBПi1 В· bi1) + A038318, 7фактфактфактпланотчетного періоду: ? (VBПi1 В· bi1) + A137829, 4фактфактфактфактИзменение витрат +483,3 +1530,6-783,8 +225,8-489,3
З таблиці. 2.5 видно, що у зв'язку із зростанням випуску продукції практично по всіх основних видах житлово-комунальних послуг у середньому на 3% (IVBП = від 1,01 до 1,04) сума витрат збільшилася на 1 530,6 млн. руб. (37 346,1 - 38 876,7). p align="justify"> За рахунок зміни структури продукції сума витрат знижена на 783,8 млн. руб. (38 092,9 - 38 876,7). Це свідчить про те, що в загальному обсязі виробництва знизилася частка затратоемкую продукції. p align="justify"> Через підвищення рівня питомих змінних витрат загальна сума витрат збільшилася на 225,8 тис. руб. (38 318,7 - 38 092,9...
